ЗП начислена, но не выплачена: 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ЗП начислена, но не выплачена: 6-НДФЛ

10 февраля 2017
12:00
Посетитель
Работающим сотрудникам организации не выплачивают зарплату с ноября 2016г. Как отразить сумму налога в форме 6-ндфл раздел 1 по строкам 070,080,090, в случае если заработная плата будет выплачена до 31.03.2017г и если заработная плата будет выплачена после 31.03.2017г, или возможно частичная выплата.
10 февраля 2017
12:00
Консультант ГК

В соответствии с Порядком заполнения формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) по строкам 070 – 090 отражаются:

- по строке 070 - общая сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года;

- по строке 080 - общая сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала года;

- по строке 090 - общая сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст.231 НК РФ, нарастающим итогом с начала года.

Учитывая, что НДФЛ удерживается из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, то до выплаты дохода строка 070 не заполняется.

К примеру, если долг по зарплате за ноябрь-декабрь 2016 года будет выплачен до 31.03.2017, то НДФЛ с нее попадет в строку 070 формы 6-НДФЛ за 1-ый квартал 2017 года.

По строке 080 налоговый агент указывает сумму НДФЛ, удержать которую он не имеет возможности (Письма ФНС от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@, от 24.05.2016 № БС-4-11/9194, от 16.05.2016 № БС-4-11/8609, № БС-3-11/2169@). В связи с тем, что выплата заработной платы планируется в периоде или периодах, следующих за отчетным кварталом, по строке 080 указывается «0».

Строка 090 также не заполняется, поскольку налоговый агент не возвращал налогоплательщику суммы НДФЛ.

Ответить
ОПРОС
Планируете ли вы участвовать в эксперименте для работодателей по внедрению электронного кадрового документооборота?
Даже не слышали о таком эксперименте
Краем уха что-то такое слышали, но подробностей не знаем
Мы в курсе эксперимента, но участвовать не будем
Да, наша компания планирует участвовать в этом эксперименте
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ_КоронавирусТакском, мероприятие 1 октября 2020
Нужное