Главная → Бухгалтерский форум → О приложении 2 единого …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 17 мая 2017 г.

О приложении 2 единого Расчета по страховым взносам

Посетитель

0 баллов

17 мая 2017 г. в 17:54

Начислены Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности (далее СВ СС) -(за 01.2017 3898,70; за 02.2017 6338,45;за 03.2017 7582,86); Начислены пособия по временной нетрудоспособности (23.01.17 2411,98; 02.03.17 5715,49; 13.03.17 12398,10); Перечислены СВ СС за январь 3898,70; По итогам за 1 квартал задолженность за фондом 6604,26; ИФНС 12.04.2017 выставила недоимку по СВ СС в сумме 3926,47 + пени 36,10; Хотелось бы понять принцип расчета недоимки и пени ИФНС? При обращении в Фонд с заявлением сумма 6604,26 была фондом разбита на: - за счет переплаты страховых взносов 1789,03; -за счет превышения расходов 4815,24 и эту сумму перечислят через три месяца. К этому времени закончится 2 квартал. А как выйти на 0 в расчетах? Как правильно поступать, чтобы избежать недоимки и пени – начислять СВ СС и перечислять всю начисленную сумму в ИФНС, а расходы по начисленным пособиям по временной нетрудоспособности запрашивать у Фонда на возмещение?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

17 мая 2017 г. в 17:54

Сначала про итоги I квартала и возмещение из ФСС. Начнем с того, что фактически перечисленные взносы (3898,70 руб.) в расчете не показываются. В нем по строке 090 приложения № 2 к разделу 1 и в строках 110 – 113 раздела 1 отражаются лишь суммы взносов на ВНиМ, подлежащие уплате в бюджет (за минусом расходов на выплату пособий).

В вашем случае в приложении № 2 к разделу 1 расчета за I квартал 2017 г. нужно отразить (п. 2.9, 2.11, 2,14, 2.20, 2.21 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@):

1) по строке 060 – сумму начисленных взносов за квартал 17 820, 01 руб., в том числе:

- за 1 месяц – 3898,70;

- за 2 месяц – 6338, 45;

- за 3 месяц – 7582,86;

2) по строке 070 – сумму расходов на пособия за квартал 20 525,57 руб., в том числе:

- за 1 месяц – 2411,98;

- за 2 месяц – 0;

- за 3 месяц – 18 113,59 (5 715,49 + 12 398,10);

3) по строке 090 – сумму превышения взносов над пособиями (признак 2) – 2 705,56 руб. (17 820,01 – 20 525,57), в том числе:

- к уплате за 1 месяц (январь) с признаком 1 – 1486,72 (3 898,70 – 2 411,98);

- к уплате за 2 месяц (февраль) с признаком 1 – 6 338,45 (6 338,45 – 0);

- к возмещению за 3 месяц (март) с признаком 2 – 10 530,73 (7 582,86 – 18 113,59).

Из строки 090 суммы переносятся в раздел 1 расчета таким образом (п. 5.17 – 5.21 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@):

- в строку 120 (сумма превышения расходов над взносами) – 2 705,56. При этом по строке 110 (к уплате за квартал) – 0;

- в строку 111 (к уплате за 1 месяц) – 1486,72. При этом по строке 121 (к возмещению за 1 месяц) – 0;

- в строку 112 (к уплате за 2 месяц) – 6 338,45. При этом по строке 122 (к возмещению за 1 месяц) – 0;

- в строку 123 (сумма превышения расходов над взносами за 3 месяц) – 10 530,73. При этом по строке 113 (к уплате за квартал) – 0.

Такое заполнение приложения 2 и раздела 1 подтверждается утвержденными ФНС контрольными соотношениями по проверке расчета (п. 1.22 – 1.29 Письма ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@).

Как видим, действительно, по итогам I квартала 2017 г. у вас получилась общая суммы переплаты 6 604,26 руб. И она сложилась:

- за счет превышения расходов на выплату пособий над исчисленными взносами в сумме 2 705,56 руб. (20 525,57 руб. – 17 820,01 руб.);

- за счет переплаты страховых взносов – 3 898,70 руб., которую вы реально перечислили в бюджет.

И по-хорошему ФСС должен бы вам вернуть сумму превышения расходов по итогам I квартала – 2705,56 руб. Именно такой порядок предусмотрен НК РФ (п. 9 ст. 431 НК РФ).

А вот переплату взносов в сумме 3 898,70 руб. вам должна возвращать ИФНС. Ведь с 2017 года именно инспекции контролируют перечисление взносов в бюджет (п. 3 ст. 8, п. 1 ст. 30 НК РФ). Либо вы можете зачесть эту переплату в счет предстоящих платежей по взносам на ВНиМ. Для этого вам нужно написать заявление в ИФНС (п. 1.1, 4, 14 ст. 78 НК РФ).

В связи с этим непонятно, почему отделение ФСС разбило сумму переплаты иначе.

Что же касается срока возврата, то действительно, у ФСС есть 3 месяца для этого. Подробнее читайте в ответе на вопрос «Переплата взносов из-за выплаты больничных».

Тот факт, что деньги от ФСС вы получите уже после окончания 2 квартала, никакого значения не имеет. В месяце зачисления на расчетный счет денег от ФСС полученную сумму вы отразите по строке 080 приложения № 2. И эта сумма будет учитываться при расчете суммы взносов, отражаемой по строке 090. Ведь сумма взносов к уплате (признак 1) либо сумма превышения расходов над взносами (признак 2) рассчитывается по формуле:

Строка 090 = строка 060 – строка 070 + строка 080.

Подробнее об этом читайте в ответе на вопрос «Заполнение строки 080 в расчете по страховым взносам».

Выйти на 0 в расчетах по итогам квартала не получится, даже если ФСС будет в течение 10 дней перечислять вам на счет возмещение расходов. Ведь если превышение получилось в марте, за ним в ФСС сможете обратиться только в апреле.

Сначала про итоги I квартала и возмещение из ФСС. Начнем с того, что фактически перечисленные взносы (3898,70 руб.) в расчете не показываются. В нем по строке 090 приложения № 2 к разделу 1 и в строках 110 – 113 раздела 1 отражаются лишь суммы взносов на ВНиМ, подлежащие уплате в бюджет (за минусом расходов на выплату пособий). 
В вашем случае в приложении № 2 к разделу 1 расчета за I квартал 2017 г. нужно отразить (п. 2.9, 2.11, 2,14, 2.20, 2.21 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@):
1) по строке 060 – сумму начисленных взносов за квартал 17 820, 01 руб., в том числе:
- за 1 месяц – 3898,70;
- за 2 месяц – 6338, 45;
- за 3 месяц – 7582,86;
2) по строке 070 – сумму расходов на пособия за квартал 20 525,57 руб., в том числе:
- за 1 месяц – 2411,98;
- за 2 месяц – 0;
- за 3 месяц – 18 113,59 (5 715,49 + 12 398,10);
3) по строке 090 – сумму превышения взносов над пособиями (признак 2) – 2 705,56 руб. (17 820,01 – 20 525,57), в том числе:
- к уплате за 1 месяц (январь) с признаком 1 – 1486,72 (3 898,70 – 2 411,98);
- к уплате за 2 месяц (февраль) с признаком 1 – 6 338,45 (6 338,45 – 0);
- к возмещению за 3 месяц (март) с признаком 2 – 10 530,73 (7 582,86 – 18 113,59).
Из строки 090 суммы переносятся в раздел 1 расчета таким образом (п. 5.17 – 5.21 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@):
- в строку 120 (сумма превышения расходов над взносами) – 2 705,56. При этом по строке 110 (к уплате за квартал) – 0;
- в строку 111 (к уплате за 1 месяц) – 1486,72. При этом по строке 121 (к возмещению за 1 месяц) – 0;
- в строку 112 (к уплате за 2 месяц) – 6 338,45. При этом по строке 122 (к возмещению за 1 месяц) – 0;
- в строку 123 (сумма превышения расходов над взносами за 3 месяц) – 10 530,73. При этом по строке 113 (к уплате за квартал) – 0. 
Такое заполнение приложения 2 и раздела 1 подтверждается утвержденными ФНС контрольными соотношениями по проверке расчета (п. 1.22 – 1.29 Письма ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@).
Как видим, действительно, по итогам I квартала 2017 г. у вас получилась общая суммы переплаты 6 604,26 руб. И она сложилась:
- за счет превышения расходов на выплату пособий над исчисленными взносами в сумме 2 705,56 руб. (20 525,57 руб. – 17 820,01 руб.);
- за счет переплаты страховых взносов – 3 898,70 руб., которую вы реально перечислили в бюджет. 
И по-хорошему ФСС должен бы вам вернуть сумму превышения расходов по итогам I квартала – 2705,56 руб. Именно такой порядок предусмотрен НК РФ (п. 9 ст. 431 НК РФ). 
А вот переплату взносов в сумме 3 898,70 руб. вам должна возвращать ИФНС. Ведь с 2017 года именно инспекции контролируют перечисление взносов в бюджет (п. 3 ст. 8, п. 1 ст. 30 НК РФ). Либо вы можете зачесть эту переплату в счет предстоящих платежей по взносам на ВНиМ. Для этого вам нужно написать заявление в ИФНС (п. 1.1, 4, 14 ст. 78 НК РФ). 
В связи с этим непонятно, почему отделение ФСС разбило сумму переплаты иначе. 
Что же касается срока возврата, то действительно, у ФСС есть 3 месяца для этого. Подробнее читайте в ответе на вопрос «Переплата взносов из-за выплаты больничных».
Тот факт, что деньги от ФСС вы получите уже после окончания 2 квартала, никакого значения не имеет. В месяце зачисления на расчетный счет денег от ФСС полученную сумму вы отразите по строке 080 приложения № 2. И эта сумма будет учитываться при расчете суммы взносов, отражаемой по строке 090. Ведь сумма взносов к уплате (признак 1) либо сумма превышения расходов над взносами (признак 2) рассчитывается по формуле:
Строка 090 = строка 060 – строка 070 + строка 080. 
Подробнее об этом читайте в ответе на вопрос «Заполнение строки 080 в расчете по страховым взносам». 
Выйти на 0 в расчетах по итогам квартала не получится, даже если ФСС будет в течение 10 дней перечислять вам на счет возмещение расходов. Ведь если превышение получилось в марте, за ним в ФСС сможете обратиться только в апреле.

Отмена

Ответить