Бухгалтерский форум:
последний ответ 27 сентября 2017 г.
Филиал с необлагаемыми НДС операциями
Посетитель
баллов
27 сентября 2017 г. в 12:03
ООО открыло филиал в другом городе, филиал выделен на отдельный баланс, деятельность головного предприятия пассажирские
заказные, пригородные перевозки на ОСНО и облагаются НДС. У филиала деятельность городские пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию по муниципальной программе, которые не облагаются НДС согласно ст. 149. По НДС отчитывается головное предприятие, учет ведется в отдельных программах 1С 8,3.
и получается, что головному нужно будет тоже разносить и в своей программе реализацию и покупки
филиала, чтобы в книги покупок и продаж попали данные по филиалу и отразились в разделе 12 декларации по НДС. Так?
Ответы и обсуждение
баллов
27 сентября 2017 г. в 12:03
Да, вы должны организовать свой учет таким образом, чтобы иметь возможность отразить в декларации по НДС данные, в том числе, и по деятельности филиала. Ведь налогоплательщиками НДС признаются организации <п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 27.03.2007 № 19-11/028237>. Соответственно организации, у которых есть филиалы, платят налог и представляют декларацию централизованно по месту налогового учета головной организации<п. 2 ст. 174 НК РФ>.
Что же касается заполнения НДС-декларации, то поскольку филиал ведет деятельность, не облагаемую НДС, сведения о таких операциях вам нужно будет показать в разделе 7 декларации по НДС.
Ответить
