БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Счет-фактура выставлен с большим опозданием

27 сентября 2017
12:40
Посетитель
Поставщик выставил покупателю счф от 06.09.17 за оказанную услугу в апреле 2017 г. Можно ли принять к вычету такой документ в сентябре за услугу, оказанную в апреле? Что это может повлечь за собой?
27 сентября 2017
12:40
Консультант ГК

Продавец, забыв вовремя составить счет-фактуру, допустил ошибку <п.3 ст.168 НК РФ>. Однако такая ошибка не мешает налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, сумму НДС и стоимость самих товаров, работ или услуг. Так что она не препятствует вычету НДС у покупателя <п. 1, 2 ст. 169 НК РФ>. Согласен с этим и Минфин <Письмо Минфина от 25.01.2016 N 03-07-11/2722>.

Таким образом, покупатель может принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному поставщиком с опозданием. Главное – чтобы выполнялись иные условия для принятия к вычету НДС <п. п. 5, 5.1, 6 ст. 169, п.2 ст.171, п.1 ст.172  НК РФ>. 

Не должно быть каких-либо негативных последствий из-за того, что счет-фактура выписан с опозданием. Ведь если исполнитель (поставщик) отразит такой счет-фактуру в книге продаж, то программа налоговиков при проверке НДС-деклараций обнаружит соответствие. И никаких вопросов не возникнет.

Однако если бы счет-фактура был вовремя составлен и передан, то у заказчика (покупателя) право на вычет входного НДС возникло бы раньше.

Поставщик же должен учесть, что зарегистрировать счет-фактуру, выставленный с опозданием, надо в книге продаж того налогового периода, в котором возникло обязательство по уплате НДС <п. 2 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137>. То есть сделать это нужно во втором квартале 2017 года (когда были оказаны услуги). Если такая реализация не была отражена в НДС-декларации за второй квартал, то надо исправить ошибку, подав уточненную декларацию. Но предварительно надо доплатить налог и уплатить пени <ст.81 НК РФ>.

Ответить
ОПРОС
Будете ли вы получать субсидию на трудоустройство безработных?
Да, уже подали заявление
Да, уже приняли на работу тех, кого направил центр занятости
Нет, поскольку не удовлетворяем всем условиям программы
Нет, опасаемся, что придется возвращать субсидию
Нет, у нас нет вакансий
А что это за субсидия?
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

5.5%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Яндекс.ДзенРеспект
Нужное