"Аннулирование" УПД

Наша организация занимается оптовой продажей запчастей, получила товар от поставщика по упд № 2856 на 56458р и хотела вернуть часть товара поставщику, оформила упд № 927на возврат товара на сумму 29720р. Поставщик возврат не принял ,письменно объясняя тем ,что товар имеет явные повреждения.Как поставить обратно на учет непринятый возврат, как отразить и в книгах продаж и покупок ? Удалить выписанный упд на возврат мы не можем, т.к.были уже выписаны следующие отгрузки.

Как мы поняли, вы уже отразили в учете возврат товара на сумму 29720 руб., в качестве обратной реализации, выставив свою УПД № 927. Таким образом, теперь ваша компания выступает в роли продавца товара на сумму 29720 руб. На дату возврата (обратной реализации) вам нужно было начислить НДС на стоимость этого товара и зарегистрировать УПД № 927 в книге продаж <Письмо ФНС от 21.04.2014 N ГД-4-3/7593 (п. 1.1)>. Входной налог, относящийся к стоимости возвращенного товара и принятый к вычету, восстанавливать не надо.

При отказе бывшего поставщика от принятия всей партии поврежденного товара вам нужно зарегистрировать в книге покупок первичный («возвратный») УПД № 927, который был выставлен при отгрузке <Письма Минфина от 22.08.2016 N 03-07-11/48963, ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@>. Заметим, что корректировочный УПД выставляется и регистрируется в книге покупок в случае возврата лишь части товара <п. 12 Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина от 01.04.2015 N 03-07-09/18053, ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@>.

НДС по УПД № 927 вы можете принять к вычету после того, как возврат товаров будет отражен в учете, но не позднее года со дня такого возврата <п. 4 ст. 172 НК РФ>.