Бухгалтерский форум:
последний ответ 28 сентября 2017 г.
НДС с аванса при зачете требований
Посетитель
баллов
28 сентября 2017 г. в 17:09
По одному договору образовалась переплата, которую решили зачесть в счет оплаты за выполненные работы по другому договору. По первому договору был начислен НДС с аванса и выставлен счет-фактура на аванс. При проведении зачета что делать с авансовым НДС по первому договору и как это отразить в декларации по НДС?
Ответы и обсуждение
баллов
28 сентября 2017 г. в 17:09
По мнению Минфина, принять НДС к вычету с зачтенной суммы на дату зачета нельзя, так как в таком случае не происходит возврата денег покупателю <п. 5 ст. 171 НК РФ; Письма Минфина от 24.11.2016 № 03-07-11/69332, от 12.11.2015 № 03-07-11/65164>.
Безопасно принять НДС к вычету (в полной сумме по авансовому счету-фактуре) вы сможете, когда состоится отгрузка товаров (работ, услуг) <п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ>. Этот вычет отражается в декларации в общем порядке – по строке 170 раздела 3. Если же вы все-таки решите воспользоваться частичным вычетом на дату зачета, то такой вычет отражается по строке 120 раздела 3.
Ответить
