Декларация по прибыли по ОП, если в целом по организации убыток

29 июля 2019
11:39
ID-95abed512c
Посетитель
Добрый день! ООО на ОСНО, имеем обособленное подразделение без выделенного баланса. Как заполнить декларацию по прибыли, если по обособленному подразделению прибыль, а в целом по организации убыток? Смотрела много статей, но такой ситуации не встретила.
31 июля 2019
09:39
ID-f742d028ad
Посетитель
Тут нет никаких особенностей. Заполняете все в общем порядке. Что именно не сходится?
31 июля 2019
10:08
ID-95abed512c
Посетитель
Не то чтобы не сходилось. Не пойму вообще, нужно ли эту прибыль обособки как-то отражать (ну и платить, соответственно), если в целом убыток? Налогооблагаемой базы в целом по организации получается нет, прибыли нет, соответственно и долю обособки не выделишь (своего баланса у них нет). Это мы по управленческому учету видим, что обособленное подразделение заработало больше чем потратило, но его прибыль "съело" головное подразделение. Выходит, что по обособке сдаем нулевую декларацию?
6 августа 2019
15:23
Ronalda
Посетитель
То, что вы видите прибыль по ОП по данным управленческого учета в декларации по прибыли не показывается. Если общий финансовый результат по организации убыток (то есть убыток по головному подразделению + прибыль по обособленному подразделению), то распределять вам действительно нечего. Ведь в строке 030 приложения № 5 к листу 02 по ОП надо указывать налоговую базу в целом по организации. В эту строку она переносится из строки 120 листа 02 декларации по прибыли.
6 августа 2019
15:24
Ronalda
Посетитель
Но если у вас убыток, то по строке 120 листа 02, а также по строкам 030, 050 (налоговая база исходя из доли по ОП) и 070 (сумма налога) Приложения № 5 по обособке надо проставить нули («0») (п. 2.3, 5.5, 10.2 Порядка заполнения декларации по прибыли). Но все-таки декларация по обособке будет не совсем нулевая. Те показатели, которые можно заполнить, должны быть заполнены.
6 августа 2019
15:25
Ronalda
Посетитель
В частности, в приложении № 5 по ОП, это строки: 040, где надо указать долю налоговой базы по ОП, 060, где указывается ставка налога в региональный бюджет. По строке 080 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. Разумеется, если они у вас были
Ответить
29 мая 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное