БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Налог на прибыль: возврат по гарантии

9 октября 2019
20:35
67stat
Посетитель
Здравствуйте! Купили принтер для собственных нужд в офис в 2018г. Он сломался в 2019г. По гарантии вернули принтер, нам вернули деньги. НДС, принятый ранее к вычету, восстановили по корректировочному счет-фактуре. Подскажите пожалуйста, что с налогом на прибыль в данном случае происходит?
14 октября 2019
14:48
Консультант ГК

Здравствуйте!

По общему правилу покупатель не должен отражать в качестве налогового дохода суммы, которые продавец должен перечислить ему за возвращенный товар. В налоговом учете надо просто сторнировать операции по принятию к учету бракованного товара (если они были отражены в соответствующем налоговом регистре). Однако в вашем случае возврат товара происходит в 2019 г. - то есть в другом налоговом периоде. Так что надо включить во внереализационные доходы стоимость  принтера, если она была полностью списана на налоговые расходы в 2018 г. Доход надо отразить на дату признания поставщиком вашей претензии.

Ответить
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
сентябрь 2021 г.
Москва
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 589

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.75%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама новостной рассылкиЮ-Софт
ОПРОС
Задерживала ли инспекция возврат вам личного НДФЛ (по имущественным, социальным вычетам)?
Нет, деньги перечисляют в срок – 4 месяца со дня подачи декларации 3-НДФЛ
Да, не больше чем на месяц
Да, больше чем на месяц – придрались к подтверждающим документам
Да, больше чем на месяц, хотя с документами всё было в порядке
Нужное