Налог на прибыль: возврат по гарантии
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Налог на прибыль: возврат по гарантии

9 октября 2019
20:35
67stat
Посетитель
Здравствуйте! Купили принтер для собственных нужд в офис в 2018г. Он сломался в 2019г. По гарантии вернули принтер, нам вернули деньги. НДС, принятый ранее к вычету, восстановили по корректировочному счет-фактуре. Подскажите пожалуйста, что с налогом на прибыль в данном случае происходит?
14 октября 2019
14:48
Консультант ГК

Здравствуйте!

По общему правилу покупатель не должен отражать в качестве налогового дохода суммы, которые продавец должен перечислить ему за возвращенный товар. В налоговом учете надо просто сторнировать операции по принятию к учету бракованного товара (если они были отражены в соответствующем налоговом регистре). Однако в вашем случае возврат товара происходит в 2019 г. - то есть в другом налоговом периоде. Так что надо включить во внереализационные доходы стоимость  принтера, если она была полностью списана на налоговые расходы в 2018 г. Доход надо отразить на дату признания поставщиком вашей претензии.

Ответить
ОПРОС
Были ли у вас разрывы по НДС? Какова судьба вычетов?
Сдали уточненку и доплатили НДС
Отстояли спорные вычеты
Что-то не отстояли, но что-то сняли, подав уточненку
У нас не было НДС-разрывов
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.5%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ_КоронавирусЮ-Софт
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное