Раздел 7 декларации по НДС

Порядок заполнения НД по НДС по договору цессии (займ) раздел 7 графа 3, указывать ли стоимость займа, т.к. он проходит по ДТ 91 счета или только услуги (эл.энергия, канц.товары, бумага, картирдж) относящаяся к заключению договора цессии.

Здравствуйте.

Если вас интересует отражение операций по выдаче займов, то их надо отражать в разделе 7 декларации по НДС по кодам 1010801 или 1010800. Операция по начислению процентов должна быть отражена в разделе 7 налоговой декларации по НДС по коду 1010292.

Если вас интересвует отражение операций по уступке требований цедентом, которая не облагается НДС, то надо заполнить раздел 7 декларации по НДС так:

-  в графе 1 проставить код 1010258,

- в графе 2 - сумму уступленного долга,

-  графы 3 и 4 тоже надо заполнять, если у вас есть для этого данные.

Так, в графе 3 надо отразить стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, в том числе стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со ст. 145 и 145.1 НК РФ, а также у лиц, не являющихся плательщиками налога. Разумеется, если такие товары (работы, услуги) были использованы для операции по заключению договора цессии.

Если у вас уступка (а не переуступка) требований, вытекающих из договора займа, то указывать в графе 3 сумму выданного вами займа наравне со стоимостью безНДС-ных товаров (работ, услуг), использованных для цессии, нет оснований. Ведь вы ни у кого заем "не приобретали".

В графе 4 отразите не принимаемый к вычету входной НДС, который относится к операции по заключению вами договора цессии.