БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Уменьшение стоимости услуг

19 февраля 2020
11:53
slagunovich
Посетитель
20.01.2020 г. получили корректировочный акт и счф от 20.01.2020 г. за декабрь в связи с изменениями условий договора на уменьшение стоимости услуг на сумму 3180,31 руб., в т.ч. НДС 530,05 руб. Были сделаны проводки 20.01.2020 г.: Дт 60 Кт 91.1 3180,31 - отражены доходы прошлых лет; Дт 91.2 Кт 68.2 530,05 - восстановлен НДС; Правильно ли отражено уменьшение стоимости услуг? Молу ли я в налоговом учете, т.к. декларация по налогу на прибыль еще не сдана за 2019 г., показать сразу скорректированный
1 февраля 2021
15:45
Консультант ГК

Восстановление НДС в связи с уменьшением стоимости услуг лучше отразить такими проводками:

СТОРНО Дебет 19 - Кредит 60,

СТОРНО Дебет 68-НДС - Кредит 19.

Корректировку стоимости услуг, признанных в расходах в прошлом году, можно оформить проводкой: Дебет 60 - Кредит 91-1 - но только на сумму без учета НДС. То есть не на 3180,31 руб., а на сумму 2650,26 руб.

В налоговом учете, чтобы не подавать уточненку, можно сразу учесть в расходах скорректированную стоимость оказанных услуг в декларации за 2019 г. (Письмо Минфина России от 16.04.2019 N 03-03-06/1/26985).

 

Ответить
ОПРОС
Списал ли вам банк льготный «коронавирусный» кредит под 2%?
Да, списал полностью
Списал только половину кредита и процентов по нему
Нет, потому что не смогли выполнить все условия
Нет, но мы не согласны с банком
Нет, но мы не согласны и будем судиться
Мы не брали такой кредит
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

5%
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтЯндекс.Дзен
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное