БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Списание остатка резерва по сч. 96

4 марта 2020
14:30
larisa2001
Посетитель
Здравствуйте! Организация ООО на УСН "доходы". На конец года остаток резерва по счету 96 списывается на прочие доходы сч.91.1. Надо ли эту сумму показывать в отчете о финансовых результатах в прочих доходах? Если "да",то с нее доначислят налог, а ведь налог с доходов уже был уплачен. Ведь создание резерва -это бух.проводка.Можно ли остаток резерва списать на увеличение прибыли по сч.99?
5 марта 2020
12:12
Консультант ГК

Не нужно смешивать бухгалтерский и налоговый учет. Те суммы, которые вы отражаете в бухучете по счету 91, не всегда совпадают с налоговыми доходами. В бухучете свои правила создания и использования резерва, которые не имеют никакого отношения к налоговому учету. Поэтому доначислить налог только потому, что в отчете о финансовых результатах какие-то суммы отражены в доходах, не могут.

5 марта 2020
14:40
larisa2001
Посетитель
Спасибо большое! А все-таки можно ли списать остаток резерва сразу на сч.99?
6 марта 2020
15:05
filimonovaem
Посетитель
Правильно - списывать на 91 счет. Но если вас в принципе никто не проверяет, то можете вручную проводку на 99 сделать
Ответить
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
сентябрь 2021 г.
Москва
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 589

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.75%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама новостной рассылкиРеспект
ОПРОС
Задерживала ли инспекция возврат вам личного НДФЛ (по имущественным, социальным вычетам)?
Нет, деньги перечисляют в срок – 4 месяца со дня подачи декларации 3-НДФЛ
Да, не больше чем на месяц
Да, больше чем на месяц – придрались к подтверждающим документам
Да, больше чем на месяц, хотя с документами всё было в порядке
Нужное