Бухгалтерский форум:
последний ответ 20 апреля 2020 г.
Исправление ошибок на УСН
I
ID-8b5b6dc98c
Посетитель
0 баллов
18 марта 2020 г. в 16:02
ООО на УСН 6%. В 2018 году неправильно проводились операции по агентским договорам. Залезли в прошлый год и перепровели его абсолютно весь. Теперь вылезли существенные ошибки по кредиторской и дебиторской задолженностям (разница почти в миллион по сравнению с прошлым годом), цифры в отчете о фин. результатах уменьшились по строкам 2120 (себестоимость продаж), 2100 (валовая прибыль/убыток), 2220 (управленческие расходы). Отчетность утверждена. Каков порядок отражения исправлений при упрощенке?
Ответы и обсуждение
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
16 апреля 2020 г. в 13:02
Утвержденную отчетность менять нельзя (ч. 9 ст. 13 Закона N 402-ФЗ) . Существенные ошибки, найденные после утверждения отчетности, исправляются в текущем году. В вашем случае исправительные записи необходимо сделать в корреспонденции со счетом 84.
Если в декларации по УСН налог занижен вы обязаны подать уточненную декларацию. В остальных случаях подавать уточненку вы не обязаны п. 1 ст. 81 НК РФ.
ID-327335fa21
Эксперт РИЦ
0 баллов
20 апреля 2020 г. в 15:15
Утвержденную отчетность прошлых лет менять нельзя. Существенные ошибки, найденные после утверждения отчетности, исправляйте в текущем году. Если они повлияли на доходы или расходы, исправительные записи делайте в корреспонденции со счетом 84.
Вы обязаны подать уточненную декларацию по УСН если в первичной декларации у Вас были ошибки или Вы отразили в ней не все данные, которые привели к занижению налога к уплате (п. 1 ст. 81 НК РФ). В противном случае подача «уточненки» не является обязательной
Ответить
