Бухгалтерский форум:
последний ответ 12 мая 2020 г.
Проводки по начислению амортизационной премии после ввода ОС в эксплуатацию
I
ID-20553ee5dd
Посетитель
0 баллов
12 мая 2020 г. в 14:30
какими будут проводки по начислению амортизационной премии после ввода ОС в эксплуатацию (учетная политика организации с учетом п.9 ст258)
Ответы и обсуждение
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
12 мая 2020 г. в 15:20
В БУ амортизационную премию не начисляют. Поэтому при ее применении налоговая и бухгалтерская амортизация будут разными. Из-за этого придется отражать разницы по ПБУ 18/02.В БУ возникает отложенное налоговое обязательство Д 69-К 77. На сумму уменьшения (погашения) отложенного налогового обязательства в БУ производится запись Д 77 - К 68. Если организация не применяет 18 ПБУ, данных проводок не будет, а в БУ амортизация Д 02-К01
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
12 мая 2020 г. в 15:24
Пример. Расходы составили: в БУ - 7 500 руб. (еж. амортизация); НУ - 108 000 руб. (амортизационная премия) и 5 250 руб. (еж. амортизация). Налогооблагаемая временная разница - 105 750 руб. (108 000 руб. + 5 250 руб. - 7 500 руб.), а отложенное налоговое обязательство - в сумме 21 150 руб. (105 750 руб. x 20%). В следующем месяце налогооблагаемая временная разница и отложенное налоговое обязательство уменьшатся на 2 250 руб. (7 500 руб. - 5 250 руб.) и 450 руб. (2 250 руб. x 20%).
Ответить
