Бухгалтерский форум:
последний ответ 21 июля 2021 г.
Раздельный учет НДС, если расходы на необлагаемые операции превысили 5%
I
ID-f24a2387bc
Посетитель
0 баллов
10 июля 2020 г. в 10:49
Вопрос по раздельному учету НДС: если в 1 квартале расходы на необлагаемые операции превысили 5 процентов от всех расходов,но выручки по необлагаемым операциям не было, выручка будет во втором квартале, расх. за 2 квартал также не превысили 5% можно ли не распределять ндс и принимать его к вычету полностью?
Отредактировано модератором, 15.10.2021.
Ответы и обсуждение
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
10 июля 2020 г. в 12:55
Правило 5 процентов - входной НДС по общим расходам, относящимся и к облагаемым, и к необлагаемым операциям, можно полностью принять к вычету, если расходы на необлагаемые операции меньше 5% всех расходов, связанных с реализацией (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 05.04.2018 N 03-07-14/22135). НК РФ не предусматривает отступления от этого правила, и в вашем случае, распределять НДС нужно.
I
ID-f24a2387bc
Посетитель
0 баллов
10 июля 2020 г. в 13:06
Как распределять если нет базы?
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
10 июля 2020 г. в 13:29
Пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период (п. 4.1 ст. 170 НК РФ). Пропорция рассчитывается исходя из общей суммы "входного" НДС, сложившегося по итогам текущего налогового периода, включая и суммы перенесенного налога на добавленную стоимость
ID-4e79e503c4
Эксперт РИЦ
10 баллов
10 июля 2020 г. в 13:31
то есть распределение происходит в момент принятия НДС к вычету. Официальные разъяснения именно по вашей ситуации, к сожалению отсутствуют, и как ИФНС отнесется к нераспределению сказать сложно, безопаснее конечно распределить. Так же вы можете направить официальный запрос для получения разъяснений.
I
ID-f24a2387bc
Посетитель
0 баллов
10 июля 2020 г. в 13:36
Спасибо, конечно еще хотелось бы узнать мнение специалиста главной книги
Консультант ГК
Издательство «Главная книга»
21 июля 2021 г. в 11:45
Чтобы прочитать ответ, активируйте пробный доступ
Вам откроются также закрытые сервисы и все номера журнала «Главная книга»
Ответить
