Главная → Бухгалтерский форум → Заполнение декларации по УСН …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 28 января 2021 г.

Заполнение декларации по УСН в пострадавших отраслях

ID-1e624b3840

Посетитель

0 баллов

26 января 2021 г. в 19:30

Добрый день! Как правильно заполнить декларацию по УСН ( Доходы минус расходы) за 2020 г , организация относится к пострадавшим отраслям. Спасибо! С уважением, Е. Королева

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

28 января 2021 г. в 10:17

Никаких особенностей заполнения декларации упрощенцами из пострадавших отраслей, которым прощен авансовый платеж за полугодие (за минусом аванса за I квартал) и для которых перенесен срок уплаты аванса за I квартал 2020 г., не предусмотрено. «Коронавирусные» изменения коснулись только сумм налога и сроков уплаты.
На сайте ФНС на вкладке, посвященной мерам поддержки бизнеса, дословно говорится следующее: «Для всех налогов… действует общее правило: [прощенные] авансовые платежи засчитываются при дальнейшем расчёте суммы платежа и уплаты налога. Например, при расчёте авансового платежа по УСН за 9 месяцев сумму авансового платежа за полугодие нужно считать уплаченной и уменьшить на неё платёж за 9 месяцев» (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/).
Исходя из этого, полагаем, что декларация заполняется в обычном порядке. То есть если, скажем, доходы компании за полугодие нарастающим итогом превысили расходы, в разделе 1.2 покажите прощенный авансовый платеж за полугодие по строке 040 «Сумма авансового платежа к уплате…», несмотря на то, что фактически он уплачен не был, и учтите эту сумму при исчислении авансового платежа за 9 месяцев. Налоговая на основании декларации сначала начислит вам платеж за полугодие, а потом его обнулит. Так что недоимки в карточке расчетов с бюджетом из-за неуплаты авансового платежа за полугодие у вас не будет.

Никаких особенностей заполнения декларации упрощенцами из пострадавших отраслей, которым прощен авансовый платеж за полугодие (за минусом аванса за I квартал) и для которых перенесен срок уплаты аванса за I квартал 2020 г., не предусмотрено. «Коронавирусные» изменения коснулись только сумм налога и сроков уплаты. 
На сайте ФНС на вкладке, посвященной мерам поддержки бизнеса, дословно говорится следующее: «Для всех налогов… действует общее правило: [прощенные] авансовые платежи засчитываются при дальнейшем расчёте суммы платежа и уплаты налога. Например, при расчёте авансового платежа по УСН за 9 месяцев сумму авансового платежа за полугодие нужно считать уплаченной и уменьшить на неё платёж за 9 месяцев» (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/). 
Исходя из этого, полагаем, что декларация заполняется в обычном порядке. То есть если, скажем, доходы компании за полугодие нарастающим итогом превысили расходы, в разделе 1.2 покажите прощенный авансовый платеж за полугодие по строке 040 «Сумма авансового платежа к уплате…», несмотря на то, что фактически он уплачен не был, и учтите эту сумму при исчислении авансового платежа за 9 месяцев. Налоговая на основании декларации сначала начислит вам платеж за полугодие, а потом его обнулит. Так что недоимки в карточке расчетов с бюджетом из-за неуплаты авансового платежа за полугодие у вас не будет.

Отмена

Ответить