Главная → Бухгалтерский форум → Декабрьская зарплата в 6-НДФЛ …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 28 января 2021 г.

Декабрьская зарплата в 6-НДФЛ за 2020 г.

ID-6164c76b87

Посетитель

0 баллов

27 января 2021 г. в 17:27

Как отразить зарплату за Декабрь 2020 г. в Расчете 6-НДФЛ за 2020 г. Выплата произведена 31.12.2020г. Срок выплаты приходиться на 10 число месяца, т.е 10.01.2021г. На выходной день.

Ответы и обсуждение

ID-e28fdb0fda

Посетитель

0 баллов

28 января 2021 г. в 16:23

Строка 100 - 31.12.2020 Строка 110 - 31.12.2020 Строка 120 - 11.01.2021

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

28 января 2021 г. в 16:54

Поскольку вы выплатили зарплату 31.12.2020, то наверняка в этот же день из нее вы и удержали НДФЛ. Тогда в расчете 6-НДФЛ за 2020 год декабрьскую зарплату нужно отразить только в разделе 1 (Письма ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@ (п. 14), от 13.03.2017 № БС-4-11/4440@):
- начисленную зарплату – по строке 020;
- вычеты из этой зарплаты, если они были (например, стандартные на детей) – по строке 030;
- исчисленный с этой зарплаты НДФЛ – по строке 040;
- удержанный с этой зарплаты НДФЛ – по строке 070.
А в разделе 2 расчета 6-НДФЛ операция по выплате декабрьской зарплаты должна отражаться в том отчетном периоде, на который приходится срок уплаты НДФЛ в бюджет по нормам НК, то есть за I квартал 2021 г. (Письма ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@ (п. 14), от 13.03.2017 № БС-4-11/4440@).
В разделе 2 «старой» 6-НДФЛ выплата декабрьской зарплаты в январе отражается так:
- строка 100 – 31.12.2020;
- строка 110 – 31.12.2020;
- строка 120 – 11.01.2021;
- строки 130 и 140 – суммы начисленной зарплаты и удержанного из нее НДФЛ.
Но начиная с I квартала 2021 г. в ИФНС надо будет представлять новую форму 6-НДФЛ (п. 4 Приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). И в ней нет раздела 2 с блоком строк 100-140. В разделах 1 и 2 информация о доходах и суммах исчисленного и удержанного НДФЛ теперь отражается немного иначе.
В частности, в новом разделе 1 надо указывать только сумму НДФЛ, удержанного за последние 3 месяца отчетного периода, и срок перечисления этого налога по НК <п. 3.1 По-ряд¬ка, утв. При¬ка¬зом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@>. Таким образом, в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. вам надо будет отразить:
- по строке 021 раздела 1 – срок перечисления НДФЛ с декабрьской зарплаты – 11.01.2021;
- по строке 022 раздела 1 – сумму НДФЛ, удержанного из декабрьской зарплаты. Также эту сумму надо включить и в строку 020, где указывается общая сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода.

Поскольку вы выплатили зарплату 31.12.2020, то наверняка в этот же день из нее вы и удержали НДФЛ. Тогда в расчете 6-НДФЛ за 2020 год декабрьскую зарплату нужно отразить только в разделе 1 (Письма ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@ (п. 14), от 13.03.2017 № БС-4-11/4440@): 
- начисленную зарплату – по строке 020; 
- вычеты из этой зарплаты, если они были (например, стандартные на детей) – по строке 030; 
- исчисленный с этой зарплаты НДФЛ – по строке 040; 
- удержанный с этой зарплаты НДФЛ – по строке 070. 
А в разделе 2 расчета 6-НДФЛ операция по выплате декабрьской зарплаты должна отражаться в том отчетном периоде, на который приходится срок уплаты НДФЛ в бюджет по нормам НК, то есть за I квартал 2021 г. (Письма ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@ (п. 14), от 13.03.2017 № БС-4-11/4440@). 
В разделе 2 «старой» 6-НДФЛ выплата декабрьской зарплаты в январе отражается так: 
- строка 100 – 31.12.2020; 
- строка 110 – 31.12.2020; 
- строка 120 – 11.01.2021; 
- строки 130 и 140 – суммы начисленной зарплаты и удержанного из нее НДФЛ. 
Но начиная с I квартала 2021 г. в ИФНС надо будет представлять новую форму 6-НДФЛ (п. 4 Приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). И в ней нет раздела 2 с блоком строк 100-140. В разделах 1 и 2 информация о доходах и суммах исчисленного и удержанного НДФЛ теперь отражается немного иначе. 
В частности, в новом разделе 1 надо указывать только сумму НДФЛ, удержанного за последние 3 месяца отчетного периода, и срок перечисления этого налога по НК <п. 3.1 По-ряд¬ка, утв. При¬ка¬зом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@>. Таким образом, в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. вам надо будет отразить: 
- по строке 021 раздела 1 – срок перечисления НДФЛ с декабрьской зарплаты – 11.01.2021; 
- по строке 022 раздела 1 – сумму НДФЛ, удержанного из декабрьской зарплаты. Также эту сумму надо включить и в строку 020, где указывается общая сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода.

Отмена

Ответить