Бухгалтерский форум:
последний ответ 26 апреля 2021 г.
Уплата НДС на УСН
I
ID-3f4479aedc
Посетитель
0 баллов
26 апреля 2021 г. в 11:36
ИП арендуем муниципальное имущество. Работает на системе УСНО доходы-расходы. Сдает декларацию по ндс и уплачивает ндс в бюджет. В 1кв 21г. не оплатили аренду. Должны ли заполнить раздел как агент в этом случае в декларации по ндс?
Отредактировано модератором, 26.04.2021. Причина: Технические требования
Ответы и обсуждение
ID-aef281ab66
Эксперт РИЦ
0 баллов
26 апреля 2021 г. в 13:31
При аренде муниципального имущества налоговая база по НДС определяется налоговым агентом как сумма арендной платы с учетом НДС на основании п. 3 ст. 161 НК РФ. Моментом определения налоговой базы по НДС при аренде муниципального имущества действующее законодательство определяет дату перечисления арендной платы (Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-07-11/36500). Освобождение от уплаты арендных платежей порождает отсутствие налоговой базы. Обязанность по уплате НДС не может
ID-aef281ab66
Эксперт РИЦ
0 баллов
26 апреля 2021 г. в 13:32
сохраняться при отсутствии налоговой базы. Согласно позиции фискальных органов обязанности налогового агента по НДС у организации, которая арендует муниципальное имущество, возникают только при выплате арендной платы. Организация, арендующая муниципальное имущество и выполняющая обязанности налогового агента, не обязана составлять счета-фактуры и исчислять суммы налога, если оплата не производилась. Официальных комментариев по вопросу представления раздела 2 в составе декларации по НДС при
ID-aef281ab66
Эксперт РИЦ
0 баллов
26 апреля 2021 г. в 13:32
отсутствии налоговой базы фискальными органами не представлено. Однако существует обоснованная позиция эксперта о том, что нулевой раздел 2 не представляется.
Ответить
