Главная → Бухгалтерский форум → Переход на ежемесячные авансы …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 11 июля 2022 г.

Переход на ежемесячные авансы по факту с мая 2022

ID-ab7b74c745

Посетитель

0 баллов

05 июля 2022 г. в 14:27

Добрый день! Здравствуйте! С мая 2022 года перешли на ежемесячную уплату налога на прибыль исходя из фактической прибыли. При переходе с мая следующая декларация после 1 квартала за период январь- май сдается 28.06.22. Т.е. из отчетности "выпадает" месяц-апрель. -как отчитаться за него? -в какой из деклараций должны быть «сняты» авансы, начисленные на 2 кв. по декларации за 1 кв.? -нужно ли перечислять в авансы по срокам 28.05 и 28.06, ведь с мая организация уже перешла на новый порядок?

Отмена

Ответы и обсуждение

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

11 июля 2022 г. в 11:09

Отвечает Олег Давыдович Хороший, Государственный советник налоговой службы РФ II ранга, начальник отдела налога на прибыль организаций Департамента налоговой политики Минфина России:

Если перейти на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли с мая, то первый отчетный период, начиная с которого авансы надо рассчитывать и уплачивать новым способом, – 5 месяцев (январь – май). При этом за II квартал, в одном месяце из которого (в апреле) организация еще формально применяла прежний способ уплаты авансов, декларацию сдавать не нужно, поскольку это не предусмотрено НК РФ. Фактически апрель из отчетности не выпадает, поскольку «прибыльная» декларация заполняется нарастающим итогом, и данные за этот период войдут в декларацию за 5 месяцев.
Чтобы сторнировать начисленные авансы на май и июнь, отраженные в декларации за I квартал, можно сдать уточненку за этот период. Тогда в декларации за 5 месяцев в строке 210 листа 02 надо показать фактический налог за I квартал и авансовые платежи II-го квартала, которые не сняли.
Законодательно вопрос уплаты авансовых платежей по сроку 28.05 и 28.06 в случае перехода с мая на новый способ уплаты авансов, не определен. Считаю, что авансы по этим срокам платить не надо, хотя официальных разъяснений на этот счет не вышло.

Отвечает Олег Давыдович Хороший, Государственный советник налоговой службы РФ II ранга, начальник отдела налога на прибыль организаций Департамента налоговой политики Минфина России:
Если перейти на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли с мая, то первый отчетный период, начиная с которого авансы надо рассчитывать и уплачивать новым способом, – 5 месяцев (январь – май). При этом за II квартал, в одном месяце из которого (в апреле) организация еще формально применяла прежний способ уплаты авансов, декларацию сдавать не нужно, поскольку это не предусмотрено НК РФ. Фактически апрель из отчетности не выпадает, поскольку «прибыльная» декларация заполняется нарастающим итогом, и данные за этот период войдут в декларацию за 5 месяцев. Чтобы сторнировать начисленные авансы на май и июнь, отраженные в декларации за I квартал, можно сдать уточненку за этот период. Тогда в декларации за 5 месяцев в строке 210 листа 02 надо показать фактический налог за I квартал и авансовые платежи II-го квартала, которые не сняли. Законодательно вопрос уплаты авансовых платежей по сроку 28.05 и 28.06 в случае перехода с мая на новый способ уплаты авансов, не определен. Считаю, что авансы по этим срокам платить не надо, хотя официальных разъяснений на этот счет не вышло.

Отмена

Ответить