Новости Форум Консультации Формы Калькуляторы
Журнал Справочники Семинары Календарь Тесты

Переход на ежемесячные авансы по факту с мая 2022

5 июля 2022
14:27
o.trufanova
Посетитель
Добрый день! Здравствуйте! С мая 2022 года перешли на ежемесячную уплату налога на прибыль исходя из фактической прибыли. При переходе с мая следующая декларация после 1 квартала за период январь- май сдается 28.06.22. Т.е. из отчетности "выпадает" месяц-апрель. -как отчитаться за него? -в какой из деклараций должны быть «сняты» авансы, начисленные на 2 кв. по декларации за 1 кв.? -нужно ли перечислять в авансы по срокам 28.05 и 28.06, ведь с мая организация уже перешла на новый порядок?
11 июля 2022
11:09
Консультант ГК

Отвечает Олег Давыдович Хороший, Государственный советник налоговой службы РФ II ранга, начальник отдела налога на прибыль организаций Департамента налоговой политики Минфина России:

Если перейти на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли с мая, то первый отчетный период, начиная с которого авансы надо рассчитывать и уплачивать новым способом, – 5 месяцев (январь – май). При этом за II квартал, в одном месяце из которого (в апреле) организация еще формально применяла прежний способ уплаты авансов, декларацию сдавать не нужно, поскольку это не предусмотрено НК РФ. Фактически апрель из отчетности не выпадает, поскольку «прибыльная» декларация заполняется нарастающим итогом, и данные за этот период войдут в декларацию за 5 месяцев.
Чтобы сторнировать начисленные авансы на май и июнь, отраженные в декларации за I квартал, можно сдать уточненку за этот период. Тогда в декларации за 5 месяцев в строке 210 листа 02 надо показать фактический налог за I квартал и авансовые платежи II-го квартала, которые не сняли.
Законодательно вопрос уплаты авансовых платежей по сроку 28.05 и 28.06 в случае перехода с мая на новый способ уплаты авансов, не определен. Считаю, что авансы по этим срокам платить не надо, хотя официальных разъяснений на этот счет не вышло.

Ответить
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Консультант_Антикризисные меры

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Мораторий  на банкроство федресурс НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.35%
август 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

23 508

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

8%
ОПРОС
Попала ли ваша компания (ИП) под федеральный/региональный перенос сроков уплаты налогов/взносов?
Да, но НПА был принят, когда мы уже все уплатили
Да, и мы воспользовались правом на отсрочку
Нет
Нужное