А вы знали, что 1 апреля отмечается Международный день птиц?! Отличный повод запланировать на выходные прогулку в парке или в лесу, чтобы полюбоваться природой и покормить птичек. Да и просто приятно провести время на свежем воздухе с родными и близкими. Ну а последние минуты рабочей недели мы рекомендуем вам провести за чтением нашего обзора бухгалтерских событий.
Налог на прибыль
- Расходы организации в виде суммы агентского вознаграждения в случае, если такая компания заключает договор с агентом об организации санаторно-курортного лечения работников организации и их детей, не учитываются в составе расходов на оплату труда при исчислении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 05.03.2022 № 03-03-06/1/16235.
- Право применять нулевую ставку по налогу на прибыль предоставлено сельским клубам и домам культуры Федеральный закон от 26.03.2022 № 68-ФЗ.
- Разъяснены условия применения нулевой ставки налога на прибыль организацией, оказывающей платные медицинские услуги с привлечением другой организации Письмо ФНС от 24.03.2022 № СД-4-3/3580@.
- ФНС рассказала о заполнении "прибыльной" декларации организацией, имеющей обособленные подразделения в Краснодарском крае, при уплате налога через подразделение на федеральной территории "Сириус" Письмо ФНС от 23.03.2022 № СД-4-3/3520@.
- Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль средств собственников помещений в МКД, поступающих на финансирование ремонта, капитального ремонта общего имущества МКД Письмо Минфина от 03.03.2022 № 03-03-07/15575.
- Рассмотрен вопрос о признании в целях налога на прибыль задолженности безнадежной при наличии решения суда о взыскании задолженности ликвидированного должника с физлиц в рамках субсидиарной ответственности Письмо Минфина от 14.03.2022 № 03-03-06/2/18457.
- Минфин напомнил об основаниях признания дебиторской задолженности безнадежной и порядке ее учета в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 09.03.2022 № 03-03-06/1/16955.
- Если расходы работодателя на аренду жилья для своих сотрудников, являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре, то такие затраты могут быть учтены для "прибыльных" целей в составе расходов, как заработная плата, выраженная в натуральной форме, при соответствии критериям, установленным в п.1 ст.252 НК (Письм Минфина от 18.02.22 03-03-06/1/11643).
- Об образовании в целях налога на прибыль постоянного представительства в РФ при оказании австрийской организацией услуг по созданию окрасочного производства автомобилей Письмо Минфина от 16.03.2022 № 03-08-05/19776.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль при реализации кипрской организацией акций (долей) российской организации, более 50% активов которой состоит из недвижимого имущества, расположенного в РФ Письмо Минфина от 10.03.2022 № 03-08-05/17226.
- О налоге на прибыль с доходов израильской организации от авторских прав и лицензий, полученных от источников в РФ Письмо Минфина от 10.03.2022 № 03-08-05/17217.
- Минфин рассмотрел вопрос о налоге на прибыль при выплате иностранной организацией, ведущей деятельность в РФ через постоянное представительство, процентов по долговым обязательствам иной иностранной организации Письмо Минфина от 10.03.2022 № 03-08-05/17233.
Ндс
- При получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих непрерывных долгосрочных поставок товаров (оказания услуг), которые в течение месяца не отгружались (не оказывались), выставление счета-фактуры возможно не реже одного раза в месяц и не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Если в течение календарного месяца в счет полученной оплаты (частичной оплаты) осуществлялись частичные отгрузки товаров (услуг), то выставление счета-фактуры возможно на сумму оплаты, в счет которой по итогам месяца товары (услуги) не отгружались (не оказывались) Письмо Минфина от 07.03.2022 № 03-07-12/19129.
- О представлении одновременно с декларацией по НДС заявления о возврате на расчетный счет налогоплательщика сумм НДС, подлежащих возмещению Письмо Минфина от 01.03.2022 № 03-07-11/14522.
- Разъяснен порядок оформления документа (чека) для компенсации суммы НДС при приобретении иностранными физлицами товаров через интернет-магазин организации розничной торговли Письмо ФНС от 25.03.2022 № СД-4-3/3637@.
- Об НДС при приобретении имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну, ИП, применяющим освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС Письмо Минфина от 16.03.2022 № 03-07-11/19631.
- Минфин рассказал об НДС при реализации подарочных карт (сертификатов), приобретенных у выпустившего их лица Письмо Минфина от 10.03.2022 № 03-07-11/17425.
- Рассмотрен вопрос о применении освобождения от НДС при реализации лома и отходов драгоценных металлов Письмо Минфина от 10.03.2022 № 03-07-05/17367.
Спецрежимы
- ИП, применяющий одновременно ПСН и УСН, считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим по видам деятельности, по которым применялась ПСН, на УСН в случае, если с начала календарного года доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.249 НК, по обоим указанным спецрежимам превысили 60 млн рублей Письмо Минфина от 15.03.2022 № 03-11-11/19027.
- К доходам ИП, получаемым от ведения тех видов деятельности, по которым он является плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением спецрежима, НДФЛ-вычеты не применяются Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-05/15937.
Прочие налоги и сборы
- О применении вычета по акцизам на этиловый спирт, приобретенный организацией, имеющей свидетельство на производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в малой емкости Письмо Минфина от 14.03.2022 № 03-03-10/18686.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся вычета по акцизам в части стали жидкой, использованной для производства металлургической продукции, являющейся бракованной, и полученных отходов в виде металлургических продуктов (полупродуктов) Письмо Минфина от 28.02.2022 № 03-13-13/13850.
- О заполнении декларации и возмещении акциза организации, имеющей свидетельство на операции со средними дистиллятами, если заявление о возмещении представлено после окончания камеральной проверки Письмо ФНС от 25.03.2022 № СД-3-3/2726@.
- Рассмотрен вопрос о зачете госпошлины, уплаченной за продление срока действия лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, сроки действия которых истекли с 15.03.2020 по 31.12.2021 Письмо Минфина от 05.03.2022 № 03-05-04-03/16485.
- Разъяснен порядок учета в целях НДД расходов на освоение природных ресурсов, понесенных до начала его применения Письмо Минфина от 10.03.2022 № 03-06-06-01/17437.
- Крупнейшие производители самоходных машин и/или прицепов к ним могут уплатить утилизационный сбор за I - III кварталы 2022 года до 23 декабря 2022 года (Постановление Правительства РФ от 31.03.2022 № 521).
Имущественные налоги
- Рассмотрен вопрос о налоге на имущество организаций при реорганизации в форме выделения, если налоговая база по объектам недвижимого имущества исчисляется исходя из кадастровой стоимости Письмо ФНС от 24.03.2022 № БС-4-21/3527@.
Налоговый агент по ндфл
Страховые взносы
- ФНС на конкретном примере разъяснила, как определяется база для исчисления страховых взносов субъектами МСП, в том числе получившими субсидии на нерабочие дни Письмо Минфина от 05.03.2022 № 03-15-07/16348.
- К выплатам, не подлежащим обложению страховыми взносами, относятся начисленные работодателями, получившими субсидию за нерабочие дни, выплаты (к которым могут относиться в числе прочих премии и иные виды выплат), не превышающие 12 792 рублей на одного работника, в месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце независимо от количества работников на момент начисления этих выплат и от суммы полученной субсидии за нерабочие дни Письмо Минфина от 10.03.2022 № 03-04-05/17254.
Антикризисные меры и ограничения
- Разъяснен особый порядок осуществления резидентами сделок с недвижимостью с участием лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия (Информация Росреестра от 28.03.2022).
- Установлен запрет на прекращение и приостановку производства медизделий и их ввоза в РФ без предварительного уведомления об этом уполномоченного органа не позднее чем за 6 месяцев Федеральный закон от 26.03.2022 № 64-ФЗ.
- Российские организации и ИП, пострадавшие от санкций со стороны иностранных государств, вправе продлить срок исполнения обязательств по соглашениям о предоставлении субсидий, заключенным в рамках ряда госпрограмм, до 24 месяцев Постановление Правительства РФ от 26.03.2022 № 478.
- Урегулированы дополнительные вопросы, касающиеся выдачи разрешений на совершение финансовых сделок (операций) в целях соблюдения временных мер экономического характера Постановление Правительства РФ от 26.03.2022 № 476.
- Санкции недружественных государств предлагается признать в качестве обстоятельств непреодолимой силы Письмо ТПП РФ от 22.03.2022 № ПР/0181.
- Расширен перечень субсидий, предоставляемых в 2022 году юрлицам, ИП, а также физлицам - производителям товаров, работ, услуг, отбор получателей которых осуществляется без использования ГИИС "Электронный бюджет" Распоряжение Правительства РФ от 26.03.2022 № 636-р.
- Правительством подготовлен четвертый пакет предложений по повышению устойчивости экономики (Информация с официального сайта Правительства РФ от 30.03.2022).
- До 31.12.2022 включительно сертификаты о происхождении товара формы СТ-1, предназначенные для таможенных органов РФ в целях неприменения запретительных и ограничительных мер, выдаются торгово-промышленными палатами на безвозмездной основе Приказ ТПП РФ от 28.03.2022 № 32.
- В Москве добросовестные наниматели городской нежилой недвижимости при продлении договоров аренды на новый срок освобождаются от обязательной арендной платы за последние пять месяцев (Информация с официального сайта Мэра Москвы от 30.03.2022).
- Банк России напоминает о необходимости воздерживаться от повышенной тарификации при перечислении заработной платы, дивидендов, алиментов, социальных выплат, страховых возмещений Методические рекомендации (утв. Банком 24.03.2022 № 4-МР).
- Правительство Москвы в 2022 году увеличит размер субсидии на приобретение легковых автомобилей, предназначенных для осуществления таксомоторных перевозок и каршеринга (Постановление Правительства Москвы от 31.03.2022 № 502-ПП).
- Резидентам, находящимся под контролем лиц из недружественных государств, разрешено осуществлять сделки, влекущие за собой возникновение права собственности на многоквартирные дома и/или иные объекты недвижимости Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ от 24.03.2022 № 17 (утв. Минфином 29.03.2022 № 05-06-10/ВН-14752).
- Из-под действия временного запрета на вывоз зерновых культур в период с 15 марта по 30 июня 2022 г. включительно выведены семена пшеницы и меслина, ржи, ячменя, а также кукурузы Постановление Правительства РФ от 31.03.2022 № 528.
- С 1 апреля по 31 августа 2022 г. включительно вводится временный запрет на вывоз из РФ семян рапса и семян подсолнечник Постановление Правительства РФ от 31.03.2022 № 529.
- Размер таможенной пошлины на вывоз масличного льна составит 20%, но не менее 100 долларов США за тонну Постановление Правительства РФ от 31.03.2022 № 531.
Контроль
- Банк России разъяснил, как небольшому бизнесу получить кредит, если нет возможности предоставить залог (Информация Банка России от 30.03.2022).
- До 01.12.2023 отложено введение обязательной маркировки молочной продукции для фермерских хозяйств и сельскохозяйственных кооперативов Постановление Правительства РФ от 26.03.2022 № 477.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся применения ограничений при обращении взыскания на денежные средства на счетах ИП и приостановлении операций по таким счетам в случае неуплаты налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-02-07/16186.
- Продлен запрет на заключение отдельных договоров и сделок кредитными или некредитными финансовыми организациями с клиентом - физическим лицом, не являющимся квалифицированным инвестором Федеральный закон от 25.03.2022 № 61-ФЗ.
- Для россиян, въезжающих в РФ через сухопутный участок государственной границы, отменено обязательное тестирование на COVID-19 (Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 30.03.2022 № 10).
- С 1 апреля 2022 года при регистрации объектов, облагаемых налогом на игорный бизнес, применяются обновленные формы документов (Информация ФНС).
- Правительством РФ установлены особенности регулирования жилищных правоотношений в 2022 году Постановление Правительства РФ от 26.03.2022 № 474.
- Закреплена обязанность декларирования сведений о цифровых финансовых активах отдельными категориями лиц (Федеральный закон от 01.04.2022 № 90-ФЗ).
Бухучет и аудит
Самозанятые
Личный интерес
- С налогового периода 2021 года семьям, в которых двое или более несовершеннолетних детей, не нужно платить НДФЛ с доходов от продажи квартиры, вне зависимости от того, как долго проданное жилье находилось в их собственности Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-05/15646; Письмо Минфина от 14.03.2022 № 03-04-05/18666; Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-05/15666. Правда, это НДФЛ-освобождение применяется лишь при соблюдении ряда условий, о которых мы рассказывали ранее.
- Если недвижимое имущество (здание) используется (использовалось) в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи не освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока владений таким недвижимым имуществом, а также от факта прекращения физлицом деятельности в качестве ИП Письмо Минфина от 05.03.2022 № 03-04-05/16195.
- Уточнен порядок информирования граждан о полагающихся им мерах социальной поддержки, право на которые возникает в связи с наступлением определенных жизненных событий Постановление Правительства РФ от 25.03.2022 № 471.
- Для целей НДФЛ минимальный предельный срок владения жилым помещением, приобретенным физлицом по договору участия в долевом строительстве, право собственности на которое зарегистрировано после 01.01.2016, исчисляется с даты полной оплаты его стоимости с учетом п.4 ст.217.1 НК Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-05/15674.
- Граждане смогут получить кешбэк за приобретенные путевки в детские лагеря в 2022 году Постановление Правительства РФ от 28.03.2022 № 489.
- Минфин рассказа об особенностях обложения НДФЛ доходов в виде выигрышей от участия в лотерее Письмо Минфина от 14.03.2022 № 03-04-05/18653.
- О применении освобождения от НДФЛ или имущественного вычета при продаже одного жилого помещения и приобретении двух других жилых помещений Письмо Минфина от 14.03.2022 № 03-04-05/18670.
- Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 14.03.2022 № 03-04-05/18677; Письмо Минфина от 05.03.2022 № 03-04-05/16171; Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-05/15684.
- Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении НДФЛ-базы за налоговый период, в котором эти доходы были фактически получены. А если по условиям договора проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, доход в виде таких процентов учитывается в целях НДФЛ в налоговом периоде, в котором произведено зачисление процентов Письмо Минфина от 14.03.2022 № 03-04-05/18682.
- Правительство скорректировало условия льготных ипотечных программ Постановление Правительства РФ от 29.03.2022 № 508.
- При заключении супругами в период брака брачного договора, предусматривающего раздел общего имущества, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает Письмо Минфина от 11.03.2022 № 03-04-05/17957.
- Об уплате налога на имущество физлиц, определении налоговой базы, установлении ставок и льгот по нему Письмо Минфина от 09.03.2022 № 03-05-06-01/16918.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся предоставления инвестиционных вычетов по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, и в сумме положительного финансового результата по операциям, учитываемым на ИИС Письмо Минфина от 09.03.2022 № 03-04-05/17050.
- Об НДФЛ при продаже жилого помещения Письмо Минфина от 09.03.2022 № 03-04-05/16926.
- При определении основной НДФЛ-базы в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, гражданин вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов, в частности, на сумму социального вычета, предусмотренного пп.3 п.1 ст.219 НК Письмо Минфина от 09.03.2022 № 03-04-05/16975; Письмо Минфина от 05.03.2022 № 03-04-05/16158.
- В целях НДФЛ минимальный предельный срок владения квартирой, приобретенной физлицом по договору участия в долевом строительстве, исчисляется с даты полной оплаты ее стоимости Письмо Минфина от 09.03.2022 № 03-04-05/16978.
- Минфин рассказал об НДФЛ при продаже объекта недвижимости, а также получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья Письмо Минфина от 09.03.2022 № 03-04-05/17001.
- Об НДФЛ в отношении пенсии, а также о льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц и земельному налогу для пенсионеров Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-05/15934.
- Минфин рассмотрел вопрос о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту) на приобретение жилья Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-05/15917.
- Если гражданином расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного НДФЛ-вычета в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории РФ после 01.01.2014 Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-05/15618.
- О предоставлении супругам имущественных вычетов по НДФЛ при приобретении в совместную собственность квартиры по договору участия в долевом строительстве Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-05/15785.
- Минфин напомнил особенности обложения НДФЛ дохода в виде недвижимого имущества, полученного от физлица в порядке дарения Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-05/15680.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве Письмо Минфина от 02.03.2022 № 03-04-05/14946.
- Актуализированы сроки оплаты туристских услуг, по которым осуществляется возмещение части оплаченной стоимости ("туристический кешбэк") Приказ Ростуризма от 29.03.2022 № 104-Пр-22.
- Рассмотрен вопрос о применении освобождения от НДФЛ при продаже жилого помещения, если общая площадь (кадастровая стоимость) приобретенного жилого помещения превышает общую площадь (кадастровую стоимость) проданного Письмо Минфина от 16.03.2022 № 03-04-05/19788.
- Об НДФЛ при продаже жилого помещения и об уплате налога на имущество физлиц Письмо Минфина от 16.03.2022 № 03-04-05/19905.
- Соцвычет по НДФЛ по расходам на лечение ребенка предоставляется в отношении детей в возрасте до 18 лет Письмо Минфина от 16.03.2022 № 03-04-05/18906.
- Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, полученные в 2021-2022 годах, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 16.03.2022 № 03-04-05/19555.
- Суммы арендной платы являются доходом физлица - собственника имущества, предоставляемого в аренду, и не учитываются в целях налогообложения у лиц, которые от имени собственника указанного имущества уполномочены на заключение договоров о его использовании, а также получение денежных средств по заключенным от имени собственника договорам Письмо Минфина от 11.03.2022 № 03-04-05/18248.
- Об НДФЛ при продаже дома с земельным участком в одном налоговом периоде Письмо Минфина от 10.03.2022 № 03-04-05/17219.
- ФНС сообщает о недопустимости отказа в предоставлении соцвычета по НДФЛ на лечение, если физлицом представлена справка об оплате медицинских услуг Письмо ФНС от 25.03.2022 № БС-4-11/3605.
1
Нужное
