Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения
Организации
Предприниматели
с работниками
без работников
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Источник: Depositphotos.
А вы знали, что 1 апреля отмечается Международный день птиц?! Отличный повод запланировать на выходные прогулку в парке или в лесу, чтобы полюбоваться природой и покормить птичек. Да и просто приятно провести время на свежем воздухе с родными и близкими. Ну а последние минуты рабочей недели мы рекомендуем вам провести за чтением нашего обзора бухгалтерских событий.
Налог на прибыль
Расходы организации в виде суммы агентского вознаграждения в случае, если такая компания заключает договор с агентом об организации санаторно-курортного лечения работников организации и их детей, не учитываются в составе расходов на оплату труда при исчислении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 05.03.2022 № 03-03-06/1/16235.
Разъяснены условия применения нулевой ставки налога на прибыль организацией, оказывающей платные медицинские услуги с привлечением другой организации Письмо ФНС от 24.03.2022 № СД-4-3/3580@.
ФНС рассказала о заполнении "прибыльной" декларации организацией, имеющей обособленные подразделения в Краснодарском крае, при уплате налога через подразделение на федеральной территории "Сириус" Письмо ФНС от 23.03.2022 № СД-4-3/3520@.
Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль средств собственников помещений в МКД, поступающих на финансирование ремонта, капитального ремонта общего имущества МКД Письмо Минфина от 03.03.2022 № 03-03-07/15575.
Рассмотрен вопрос о признании в целях налога на прибыль задолженности безнадежной при наличии решения суда о взыскании задолженности ликвидированного должника с физлиц в рамках субсидиарной ответственности Письмо Минфина от 14.03.2022 № 03-03-06/2/18457.
Если расходы работодателя на аренду жилья для своих сотрудников, являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре, то такие затраты могут быть учтены для "прибыльных" целей в составе расходов, как заработная плата, выраженная в натуральной форме, при соответствии критериям, установленным в п.1 ст.252 НК (Письм Минфина от 18.02.22 03-03-06/1/11643).
Об образовании в целях налога на прибыль постоянного представительства в РФ при оказании австрийской организацией услуг по созданию окрасочного производства автомобилей Письмо Минфина от 16.03.2022 № 03-08-05/19776.
Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль при реализации кипрской организацией акций (долей) российской организации, более 50% активов которой состоит из недвижимого имущества, расположенного в РФ Письмо Минфина от 10.03.2022 № 03-08-05/17226.
Минфин рассмотрел вопрос о налоге на прибыль при выплате иностранной организацией, ведущей деятельность в РФ через постоянное представительство, процентов по долговым обязательствам иной иностранной организации Письмо Минфина от 10.03.2022 № 03-08-05/17233.
Ндс
При получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих непрерывных долгосрочных поставок товаров (оказания услуг), которые в течение месяца не отгружались (не оказывались), выставление счета-фактуры возможно не реже одного раза в месяц и не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Если в течение календарного месяца в счет полученной оплаты (частичной оплаты) осуществлялись частичные отгрузки товаров (услуг), то выставление счета-фактуры возможно на сумму оплаты, в счет которой по итогам месяца товары (услуги) не отгружались (не оказывались) Письмо Минфина от 07.03.2022 № 03-07-12/19129.
О представлении одновременно с декларацией по НДС заявления о возврате на расчетный счет налогоплательщика сумм НДС, подлежащих возмещению Письмо Минфина от 01.03.2022 № 03-07-11/14522.
Разъяснен порядок оформления документа (чека) для компенсации суммы НДС при приобретении иностранными физлицами товаров через интернет-магазин организации розничной торговли Письмо ФНС от 25.03.2022 № СД-4-3/3637@.
Об НДС при приобретении имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну, ИП, применяющим освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС Письмо Минфина от 16.03.2022 № 03-07-11/19631.
ИП, применяющий одновременно ПСН и УСН, считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим по видам деятельности, по которым применялась ПСН, на УСН в случае, если с начала календарного года доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.249 НК, по обоим указанным спецрежимам превысили 60 млн рублей Письмо Минфина от 15.03.2022 № 03-11-11/19027.
К доходам ИП, получаемым от ведения тех видов деятельности, по которым он является плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением спецрежима, НДФЛ-вычеты не применяются Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-05/15937.
Прочие налоги и сборы
О применении вычета по акцизам на этиловый спирт, приобретенный организацией, имеющей свидетельство на производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в малой емкости Письмо Минфина от 14.03.2022 № 03-03-10/18686.
Рассмотрены вопросы, касающиеся вычета по акцизам в части стали жидкой, использованной для производства металлургической продукции, являющейся бракованной, и полученных отходов в виде металлургических продуктов (полупродуктов) Письмо Минфина от 28.02.2022 № 03-13-13/13850.
О заполнении декларации и возмещении акциза организации, имеющей свидетельство на операции со средними дистиллятами, если заявление о возмещении представлено после окончания камеральной проверки Письмо ФНС от 25.03.2022 № СД-3-3/2726@.
Рассмотрен вопрос о зачете госпошлины, уплаченной за продление срока действия лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, сроки действия которых истекли с 15.03.2020 по 31.12.2021 Письмо Минфина от 05.03.2022 № 03-05-04-03/16485.
Крупнейшие производители самоходных машин и/или прицепов к ним могут уплатить утилизационный сбор за I - III кварталы 2022 года до 23 декабря 2022 года (Постановление Правительства РФ от 31.03.2022 № 521).
Если земельные участки находятся в собственности муниципального образования (в муниципальной казне), до приобретения этих земельных участков в собственность организациями или физлицами либо предоставления их на праве постоянного (бессрочного) пользования организациям или на праве пожизненного наследуемого владения физлицам в отношении таких участков отсутствует плательщик земельного налога Письмо Минфина от 09.03.2022 № 03-05-04-02/16928.
Рассмотрен вопрос о налоге на имущество организаций при реорганизации в форме выделения, если налоговая база по объектам недвижимого имущества исчисляется исходя из кадастровой стоимости Письмо ФНС от 24.03.2022 № БС-4-21/3527@.
Налоговый агент по ндфл
ФНС рассказала о применении кодов видов доходов и вычетов при заполнении справки о доходах и суммах налога физлица к расчету 6-НДФЛ за 2021 г. Письмо ФНС от 24.02.2022 № ЗГ-3-11/1632@.
Рассмотрены вопросы, касающиеся обложения НДФЛ доходов нерезидента РФ по трудовому договору о дистанционной работе или по ГПД о выполнении работ, оказании услуг за пределами РФ Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-06/15886.
Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными работодателем на строительство (приобретение) жилья Письмо Минфина от 16.03.2022 № 03-04-09/19784.
Выплаты, произведенные работодателем – получателем субсидии за нерабочие дни, и не превышающие 12 792 рублей на одного работника, в календарном месяце получения субсидии или в следующем за ним месяце освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 10.03.2022 № 03-04-06/17250.
ФНС на конкретном примере разъяснила, как определяется база для исчисления страховых взносов субъектами МСП, в том числе получившими субсидии на нерабочие дни Письмо Минфина от 05.03.2022 № 03-15-07/16348.
К выплатам, не подлежащим обложению страховыми взносами, относятся начисленные работодателями, получившими субсидию за нерабочие дни, выплаты (к которым могут относиться в числе прочих премии и иные виды выплат), не превышающие 12 792 рублей на одного работника, в месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце независимо от количества работников на момент начисления этих выплат и от суммы полученной субсидии за нерабочие дни Письмо Минфина от 10.03.2022 № 03-04-05/17254.
Антикризисные меры и ограничения
Разъяснен особый порядок осуществления резидентами сделок с недвижимостью с участием лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия (Информация Росреестра от 28.03.2022).
Установлен запрет на прекращение и приостановку производства медизделий и их ввоза в РФ без предварительного уведомления об этом уполномоченного органа не позднее чем за 6 месяцев Федеральный закон от 26.03.2022 № 64-ФЗ.
Российские организации и ИП, пострадавшие от санкций со стороны иностранных государств, вправе продлить срок исполнения обязательств по соглашениям о предоставлении субсидий, заключенным в рамках ряда госпрограмм, до 24 месяцев Постановление Правительства РФ от 26.03.2022 № 478.
Урегулированы дополнительные вопросы, касающиеся выдачи разрешений на совершение финансовых сделок (операций) в целях соблюдения временных мер экономического характера Постановление Правительства РФ от 26.03.2022 № 476.
Расширен перечень субсидий, предоставляемых в 2022 году юрлицам, ИП, а также физлицам - производителям товаров, работ, услуг, отбор получателей которых осуществляется без использования ГИИС "Электронный бюджет" Распоряжение Правительства РФ от 26.03.2022 № 636-р.
Правительством подготовлен четвертый пакет предложений по повышению устойчивости экономики (Информация с официального сайта Правительства РФ от 30.03.2022).
До 31.12.2022 включительно сертификаты о происхождении товара формы СТ-1, предназначенные для таможенных органов РФ в целях неприменения запретительных и ограничительных мер, выдаются торгово-промышленными палатами на безвозмездной основе Приказ ТПП РФ от 28.03.2022 № 32.
В Москве добросовестные наниматели городской нежилой недвижимости при продлении договоров аренды на новый срок освобождаются от обязательной арендной платы за последние пять месяцев (Информация с официального сайта Мэра Москвы от 30.03.2022).
Банк России напоминает о необходимости воздерживаться от повышенной тарификации при перечислении заработной платы, дивидендов, алиментов, социальных выплат, страховых возмещений Методические рекомендации (утв. Банком 24.03.2022 № 4-МР).
Правительство Москвы в 2022 году увеличит размер субсидии на приобретение легковых автомобилей, предназначенных для осуществления таксомоторных перевозок и каршеринга (Постановление Правительства Москвы от 31.03.2022 № 502-ПП).
Из-под действия временного запрета на вывоз зерновых культур в период с 15 марта по 30 июня 2022 г. включительно выведены семена пшеницы и меслина, ржи, ячменя, а также кукурузы Постановление Правительства РФ от 31.03.2022 № 528.
Рассмотрены вопросы, касающиеся применения ограничений при обращении взыскания на денежные средства на счетах ИП и приостановлении операций по таким счетам в случае неуплаты налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-02-07/16186.
Не допускается замораживать уплаченные должниками в счет исполнения их обязательств по потребкредиту денежные средства в конкурсной массе банка при его банкротстве и возлагать на них риски заложенности по кредиту Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2022 № 12-П.
Правительство РФ наделено полномочиями по утверждению списков контролируемых товаров и технологий в соответствии с Федеральным законом "Об экспортном контроле" Федеральный закон от 26.03.2022 № 73-ФЗ.
Продлен запрет на заключение отдельных договоров и сделок кредитными или некредитными финансовыми организациями с клиентом - физическим лицом, не являющимся квалифицированным инвестором Федеральный закон от 25.03.2022 № 61-ФЗ.
ФНС рассмотрела вопрос о структуре адреса, используемой для целей учета российских организаций по месту нахождения обособленных подразделений Письмо ФНС от 23.03.2022 № КВ-3-14/2625@.
Обновлен регламент ведения раздела "Письма ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами" официального сайта ФНС Приказ ФНС от 23.03.2022 № ЕД-7-3/233@.
Для россиян, въезжающих в РФ через сухопутный участок государственной границы, отменено обязательное тестирование на COVID-19 (Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 30.03.2022 № 10).
Если недвижимое имущество (здание) используется (использовалось) в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи не освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока владений таким недвижимым имуществом, а также от факта прекращения физлицом деятельности в качестве ИП Письмо Минфина от 05.03.2022 № 03-04-05/16195.
Уточнен порядок информирования граждан о полагающихся им мерах социальной поддержки, право на которые возникает в связи с наступлением определенных жизненных событий Постановление Правительства РФ от 25.03.2022 № 471.
Для целей НДФЛ минимальный предельный срок владения жилым помещением, приобретенным физлицом по договору участия в долевом строительстве, право собственности на которое зарегистрировано после 01.01.2016, исчисляется с даты полной оплаты его стоимости с учетом п.4 ст.217.1 НК Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-05/15674.
О применении освобождения от НДФЛ или имущественного вычета при продаже одного жилого помещения и приобретении двух других жилых помещений Письмо Минфина от 14.03.2022 № 03-04-05/18670.
Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении НДФЛ-базы за налоговый период, в котором эти доходы были фактически получены. А если по условиям договора проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, доход в виде таких процентов учитывается в целях НДФЛ в налоговом периоде, в котором произведено зачисление процентов Письмо Минфина от 14.03.2022 № 03-04-05/18682.
При заключении супругами в период брака брачного договора, предусматривающего раздел общего имущества, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает Письмо Минфина от 11.03.2022 № 03-04-05/17957.
Рассмотрены вопросы, касающиеся предоставления инвестиционных вычетов по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, и в сумме положительного финансового результата по операциям, учитываемым на ИИС Письмо Минфина от 09.03.2022 № 03-04-05/17050.
При определении основной НДФЛ-базы в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, гражданин вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов, в частности, на сумму социального вычета, предусмотренного пп.3 п.1 ст.219 НК Письмо Минфина от 09.03.2022 № 03-04-05/16975; Письмо Минфина от 05.03.2022 № 03-04-05/16158.
В целях НДФЛ минимальный предельный срок владения квартирой, приобретенной физлицом по договору участия в долевом строительстве, исчисляется с даты полной оплаты ее стоимости Письмо Минфина от 09.03.2022 № 03-04-05/16978.
Минфин рассмотрел вопрос о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту) на приобретение жилья Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-05/15917.
Если гражданином расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного НДФЛ-вычета в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья на территории РФ после 01.01.2014 Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-05/15618.
О предоставлении супругам имущественных вычетов по НДФЛ при приобретении в совместную собственность квартиры по договору участия в долевом строительстве Письмо Минфина от 04.03.2022 № 03-04-05/15785.
Актуализированы сроки оплаты туристских услуг, по которым осуществляется возмещение части оплаченной стоимости ("туристический кешбэк") Приказ Ростуризма от 29.03.2022 № 104-Пр-22.
Рассмотрен вопрос о применении освобождения от НДФЛ при продаже жилого помещения, если общая площадь (кадастровая стоимость) приобретенного жилого помещения превышает общую площадь (кадастровую стоимость) проданного Письмо Минфина от 16.03.2022 № 03-04-05/19788.
Суммы арендной платы являются доходом физлица - собственника имущества, предоставляемого в аренду, и не учитываются в целях налогообложения у лиц, которые от имени собственника указанного имущества уполномочены на заключение договоров о его использовании, а также получение денежных средств по заключенным от имени собственника договорам Письмо Минфина от 11.03.2022 № 03-04-05/18248.
ФНС сообщает о недопустимости отказа в предоставлении соцвычета по НДФЛ на лечение, если физлицом представлена справка об оплате медицинских услуг Письмо ФНС от 25.03.2022 № БС-4-11/3605.
Поделиться:
Подписаться на новости
Мастер-класс по работе с ЕНС: что, где и когда должно отражаться
Следующая рабочая неделя будет шестидневной. Нетипичный график работы легко может выбить из колеи и заставить забыть о важных делах. Даже о сроках сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей. Чтобы этого не произошло, мы подготовили для вас наши бухгалтерские напоминания. < ... >
Работник, который перед трудоустройством служил в армии по контракту, взял больничный. Нужно ли учитывать период военной службы по контракту в стаже для расчета пособия по временной нетрудоспособности, в том числе за первые три дня болезни? < ... >
27 марта прошел вебинар «Основные изменения в учете НМА с 2024 г.: просто о сложном», который провела специально приглашенный лектор Анна Ефремова. На вебинаре лектор рассказала, когда у организации возникает контроль над нематериальным активом и, соответственно, когда объект можно признать НМА. < ... >
Организация вправе оформить одно общее ЕНП-уведомление по всем авансовым платежам по налогу на имущество за год. В это же уведомление можно включить и сумму «кадастрового» налога по итогам года. < ... >
9 апреля прошел вебинар «Новая форма 6-НДФЛ и другие новшества для налоговых агентов». Ведущий эксперт журнала «Главная книга» Елена Шаронова рассказала, как теперь отражается в расчете 6-НДФЛ налог, возвращенный физлицам. < ... >
Если человек получает «северную» или «сельскую» пенсию либо пенсию ниже прожиточного минимума, изменение места жительства может сказаться на уровне его доходов. Причем это изменение может быть как в меньшую, так и в большую сторону. < ... >
ФНС напомнила: порядок признания доходов в целях НДФЛ и страховых взносов различаются. А значит, суммы налогооблагаемой базы по 6-НДФЛ и базы для исчисления страховых взносов по РСВ могут не совпадать. < ... >
Сдать РСВ за I квартал нужно не позднее 25 апреля. Это касается в том числе организаций, которые с начала года не начисляли и не платили доходы физлицам. < ... >
Нужное
