Прочие события за 4

Источник:
Phototimes/Dreamstime.

Короткая рабочая неделя подошла к концу и нас опять ждут выходные! Но прежде чем вернуться к прерванному на три дня отдыху, не забудьте ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

«Прибыльные» доходы и расходы

Если трудовой договор физлица с компанией, оплатившей его обучение, не заключен по истечении трех месяцев со дня окончания обучения (в т.ч. по причине отчисления) то расходы, связанные с оплатой обучения, нужно включить в состав внереализационных доходов Письмо Минфина от 14.04.2016 № 03-03-06/1/21364.

Ошибки в "первичке", не препятствующие ИФНС при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость и другие обстоятельства документируемого факта хозяйственной жизни, не являются основанием для отказа в принятии соответствующих расходов для целей налога на прибыли Письмо Минфина от 14.04.2016 № 03-07-11/21587.

Выявленные в результате получения "первички" в текущем отчетном (налоговом) периоде расходы, относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, могут быть учтены в налоговом периоде их обнаружения при соблюдении условий, установленных ст. 54 НК РФ с учетом положений ст. 78 НК РФ Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-03-06/2/21034.

Амортизируемое имущество, полученное в порядке приватизации при преобразовании унитарного предприятия в АО, принимается к налоговому учету у АО по остаточной стоимости, определенной по данным налогового учета реорганизованного унитарного предприятия Письмо Минфина от 15.04.2016 № 03-03-10/21820.

Российская организация, разместившая средства в иностранном банке под отрицательную процентную ставку, не признается налоговым агентом по налогу на прибыль и не обязана представлять в ИФНС налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов Письмо Минфина от 21.04.2016 № 03-08-05/23173.

Расходы работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты могут быть учтены в составе материальных расходов в пределах норм, предусмотренных законодательством, или по повышенным нормам, утвержденным ЛНА работодателя на основании результатов аттестации рабочих мест по условиям труда Письмо Минфина от 08.04.2016 № 03-03-06/1/20165.

Взносы в резервный фонд и фонд персональной ответственности туроператоров не учитываются объединением туроператоров при исчислении налога на прибыль Федеральный закон от 01.05.2016 № 128-ФЗ.

В случае ликвидации организации облагаемый налогом на прибыль доход налогоплательщиков-акционеров (участников, пайщиков) определяется как разница между рыночной стоимостью получаемого имущества на момент его получения и стоимостью оплаченной доли в УК Общества Письмо Минфина от 14.04.2016 № 03-03-06/2/21409.

О налоге на прибыль при получении иностранным акционером дохода при ликвидации российской организации, если его взнос в УК был выражен в иностранной валюте Письмо Минфина от 14.04.2016 № 03-03-06/2/21416.

Если размер выплаченных промежуточных дивидендов оказался выше чистой прибыли, полученной Обществом по итогам года, то полученная разница признается доходом участников Общества, к которому применяется ставка налога на прибыль, установленная п. 1 ст. 284 НК РФ Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-03-06/2/21011.

Об учете в целях налога на прибыль процентов, полученных от размещения временно свободных средств фонда капитального ремонта, формируемого на счете регионального оператора в кредитных организациях Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-03-06/3/21052.

НДС

Дополнительную информацию в счете-фактуре следует размещать в дополнительных строках и графах, после подписей уполномоченных лиц Письмо Минфина от 08.04.2016 № 03-07-09/20121.

Московские налоговики разъяснили, возможно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному позднее пяти дней со дня отгрузки Письмо УФНС по Москва от 29.03.2016 № 16-15/031787. Ранее Минфин уже ответил на этот вопрос утвердительно.

Если сумма НДС не была учтена в цене проданного товара по причине неправомерного применения налоговой льготы, взыскать сумму налога с покупателя дополнительно к уже полученной цене продукции нельзя Определение ВС РФ от 06.04.2016 № 309-ЭС16-1998.

В случае, если организация оказывает населению медицинские услуги, включенные Перечень медуслуг, необлагаемых НДС, на безвозмездной основе, то эти услуги освобождаются от обложения НДС Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-07-11/21224.

Если согласно условиям договора поставки продавец товаров обязуется организовать их доставку грузополучателю, а покупатель - возместить понесенные продавцом транспортные расходы, то в счете-фактуре, выставляемом продавцом по отгруженным товарам, услуги по транспортировке товаров, реализуемые перевозчиком, не указываются Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-07-09/21127.

Денежные средства в виде субсидий, получаемые организацией из бюджетов бюджетной системы РФ на возмещение затрат по приобретению товаров (работ, услуг), в базу по НДС не включаются, т.к. указанные средства не связаны с оплатой реализуемых этой компанией товаров (работ, услуг) Письмо Минфина от 15.04.2016 № 02-01-11/21926.

«Спецрежимные» доходы и расходы, а также уменьшение налога

"Упрощенец", передавший по договору дарения ОС (нежилое здание) до истечения трех лет с момента учета расходов на его приобретение, а в случае передачи ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента его приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком), должен произвести перерасчет "упрощенного" налога за все отчетные (налоговые) периоды применения УСН, в которых были учтены расходы на приобретение ОС. Для этого из состава расходов следует исключить расходы на приобретение ОС, а включить в расходы за эти периоды суммы амортизации, начисленные по указанному ОС Письмо Минфина от 11.04.2016 № 03-03-06/3/20413.

При определении объекта налогообложения по УСН-налогу, в случае продажи долей в УК хозяйственных Обществ у "упрощенца" в составе доходов учитывается выручка от продажи этих долей в размере фактически поступивших денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (т.е. выручка, определяемая исходя из цен продажи этих долей) Письмо Минфина от 11.04.2016 № 03-11-06/2/20499.

Имущественные налоги

Если по правилам бухучета принимаемое на баланс в результате реорганизации движимое имущество учитывается не в качестве ОС (например, в случае учета полученного молодняка животных на счете 11 «Животные на выращивании и откорме»), после перевода этого имущества в состав ОС оно не облагается налогом на имущество (Письмо ФНС от 18.04.2016 № БС-4-11/6740).

Об установлении льгот по земельному налогу на территориях муниципальных образований Письмо ФНС от 26.04.2016 № БС-4-11/7423@.

Разъяснен порядок установления размера не облагаемой земельным налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-05-04-02/21113.

Прочие налоги, сборы, взносы

Уточнены контрольные соотношения для декларации по ЕСХН в связи с ее обновлением Письмо ФНС от 13.04.2016 № СД-4-3/6412@.

Определены коэффициенты-дефляторы к ставкам НДПИ при добыче угля на II квартал 2016 года Приказ Минэкономразвития от 18.04.2016 № 240.

Если торговый объект не используется для торговой деятельности, представлять в отношении него уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора не нужно Информация ФНС.

Об учете ИП доходов (расходов) в целях получения профессионального вычета по НДФЛ, если доходы от реализации товара частично не получены Письмо Минфина от 18.04.2016 № 03-04-05/22206.

ИП имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры в случае, если данная квартира не использовалась им в предпринимательской деятельности, в т.ч. если сдача в аренду данной квартиры производилась вне рамок ведения предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 19.04.2016 № 03-04-05/22399.

О порядке возврата таможенных платежей, зачисленных в бюджет Республики Крым в переходный период Письмо Минфина от 12.04.2016 № 02-08-10/20933.

Минфин рассказал об акцизах на сигареты, табачную и алкогольную продукцию Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-07-06/21155; Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-07-06/20974.

Реализация воды в цистернах не является основанием для применения коэффициента 10 к ставке водного налога Письмо Минфина от 18.04.2016 № 03-06-05-02/22109.

Финансовое ведомство сообщило об уплате пошлины за госрегистрацию договора аренды земельного участка, совершенную на основании акта органа государственной власти (органа местного самоуправления) Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-05-04-03/20998.

О размере госпошлины за предоставление лицензии на производство, хранение, поставки и розничную продажу винных напитков Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-05-04-03/21055.

Минфин рассмотрел предложение по учету при расчете ставки НДПИ значения курса доллара, зафиксированного на начало девальвации рубля и увеличенного на накопленную инфляцию Письмо Минфина от 12.04.2016 № 03-06-06-01/20720.

Финансовое ведомство не поддержало предложение по уплате акцизов на стадии розничной реализации нефтепродуктов автозаправочными станциями Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-07-06/21165.

Зарплата и кадры

Лица, которым предоставлено временное убежище на территории РФ, являются застрахованными лицами в системе ОМС в РФ независимо от статуса их пребывания на территории РФ и, соответственно, выплаты и иные вознаграждения, производимые в их пользу, подлежат обложению страховыми взносами в ФФОМС Письмо Минтруда от 15.10.2015 № 17-3/В-510.

Возможность проведения внеплановой спецоценки условий труда на вакантном рабочем месте может быть реализована только после принятия на него работника Письмо Минтруда от 14.03.2016 № 15-1/ООГ-1041.

Если выплачиваемое работнику выходное пособие в сумме 100 тыс. руб., предусмотренное трудовым договором (допсоглашением к нему), не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка работника, то страховые взносы на такую выплату не начисляются Письмо Минтруда от 14.10.2015 № 17-4/В-508.

Минтруд рассказал об обеспечении работников санитарной одеждой и санитарной обувью Письмо Минтруда от 11.01.2016 № 15-1/В-9.

Налоговый агент по НДФЛ

Финансовое ведомство напомнило, что грозит налоговому агенту за представление недостоверных сведений о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ Письмо Минфина от 21.04.2016 № 03-04-06/23193.

Представление сведений по форме 2-НДФЛ без указания ИНН физлица (в т.ч. уволенного на момент подачи сведений) по причине его отсутствия, прошедших форматный контроль, не образует состава правонарушения Письмо Минфина от 18.04.2016 № 03-04-06/22325; Письмо Минфина от 18.04.2016 № 03-04-06/22209.

Суммы вознаграждения, выплачиваемые в зависимости от количества баллов, набранных в акции, проводимой организацией и направленной на увеличение реализации ее услуг и продукции среди работников-продавцов организаций и ИП, образуют экономическую выгоду, подлежащую обложению НДФЛ в установленном порядке Письмо Минфина от 19.04.2016 № 03-04-06/22403.

Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, с 2016 года определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), вне зависимости от даты получения такого займа (кредита) Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-04-05/21154.

Российская организация не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении денежных средств, перечисляемых физлицу по агентскому договору, в случае, если эта организация, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этого физлица Письмо Минфина от 15.04.2016 № 03-04-05/21896.

Бухучет

Если стоимость чистых активов организации, возникшей в результате реорганизации в форме выделения, окажется больше величины УК, зафиксированного в решении учредителей, то разница подлежит урегулированию во вступительном бухгалтерском балансе числовым показателем "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" Письмо Минфина от 15.04.2016 № 07-01-09/21685.

О формировании в бухучете информации об ОС и МПЗ организации Письмо Минфина от 18.04.2016 № 07-01-09/22113.

Применение одного из способов начисления амортизации по группе однородных ОС производится в течение всего срока полезного использования ОС, входящих в эту группу Письмо Минфина от 15.04.2016 № 07-01-07/21687.

Разъяснен вопрос отражения в бухучете НКО резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности по уплате взносов на капитальный ремонт Письмо Минфина от 14.04.2016 № 07-01-09/21509.

О формировании в бухучете (отчетности) информации о финансовых вложениях и доходах организации Письмо Минфина от 15.04.2016 № 07-01-09/21712.

Проверки и контроль

Налоговая служба предупреждает о случаях мошенничества по электронной почте. Имейте в виду, налоговики не используют электронную почту для рассылки информации о наличии задолженности по уплате налогов или о предстоящих проверках. Такие письма - дело рук мошенников! Информация ФНС.

Установлена уголовная ответственность за привлечение денежных средств граждан в крупном размере в нарушение законодательства об участии в долевом строительстве многоквартирных домов Федеральный закон от 01.05.2016 № 139-ФЗ.

Предусмотрена возможность вынесения арбитражным судом определения об обеспечении судом общей юрисдикции участия в заседании с применением видеоконференц-связи участников арбитражного процесса Федеральный закон от 01.05.2016 № 137-ФЗ.

Уточнен порядок проведения специальной оценки условий труда Федеральный закон от 01.05.2016 № 136-ФЗ.

Установлена административная ответственность за нарушение Правил организованной перевозки группы детей автобусами Федеральный закон от 01.05.2016 № 138-ФЗ.

В КоАП и Федеральном законе "Об исполнительном производстве" предусмотрена возможность увеличения количества максимального времени обязательных работ с 4 до 8 часов в день Федеральный закон от 01.05.2016 № 135-ФЗ.

Минфин рассказал о том, какая доверенность может удостоверять полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика - юридического или физического лица Письмо Минфина от 08.04.2016 № 03-02-08/20028.

ИП, совмещавший ПСН и УСН и утративший право на применение ПСН, вправе применять УСН с даты снятия с учета в качестве плательщика ПСН, при соблюдении необходимых для применения спецрежима критериев Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-11-12/21180.

О ценах на автомобильный бензин при изменении ставок акцизов Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-07-06/21225.

Эксперимент по маркировке меховых изделий проводится на территории РФ с 01.04.по 31.12.2016 на добровольной основе Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-09-43/21138.

Минфин рассказал о передаче функций администрирования страховых взносов налоговым органам Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-04-05/21124.

О приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке Письмо Минфина от 11.04.2016 № 03-02-08/20569.

Рассмотрен вопрос исполнения обязанности по уплате налога за организацию третьим лицом Письмо Минфина от 11.04.2016 № 03-02-08/20577.

Финансовое ведомство рассказало о деятельности комиссии по легализации налоговой базы Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-01-11/21064.

О предоставлении отсрочки по уплате НДС заинтересованному лицу, которому не перечислены (несвоевременно перечислены) денежные средства из бюджета в объеме, достаточном для уплаты налога Письмо Минфина от 11.04.2016 № 03-02-07/1/20416.

Индекс роста среднемесячной заработной платы в РФ за 2015 год утвержден в размере 1,048 Постановление Правительства РФ от 29.04.2016 № 375.

Утверждена таблица соответствий старого и нового классификаторов ОКОФ Приказ Ростехрегулирования от 21.04.2016 № 458.

Внесены изменения в правила обязательного медицинского страхования Приказ Минздрава от 25.03.2016 № 192Н.

Личный интерес

Минфин рассказал, какие реквизиты обязательно нужно указать в заявлении на возврат излишне уплаченного НДФЛ Письмо ФНС от 25.04.2016 № БС-3-11/1859@.

Расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности, могут быть включены в состав имущественного вычета по НДФЛ только при наличии документов, подтверждающих, что дом был приобретен без отделки Письмо Минфина от 22.04.2016 № 03-04-05/23340.

Если ребенка обеспечивают как родитель, так и его супруг, то супруг родителя тоже имеет право на получение стандартного вычета по НДФЛ на этого ребенка Письмо Минфина от 18.04.2016 № 03-04-05/22162.

При приобретении в 2012 году долей в праве собственности на квартиру гражданин вправе получить имущественный вычет по НДФЛ в отношении только одной из приобретенных долей Письмо Минфина от 22.04.2016 № 03-04-05/23362.

Доход в виде процентов, полученных физлицом по вкладам в иностранных банках, облагается НДФЛ в полном объеме независимо от размера процентной ставки по вкладу. Исчислить, задекларировать и уплатить в бюджет сумму налога "физик" должен сам Письмо ФНС от 22.04.2016 № БС-3-11/1827@.

Разъяснен вопрос обложения НДФЛ дохода от продажи квартиры в 2016 г., если в 2012 г. по поддельным документам она перешла в собственность другого лица, а в 2016 г. право собственности восстановлено Письмо Минфина от 22.04.2016 № 03-04-05/23402.

Об НДФЛ при получении в 2016 г. по договору мены двух квартир взамен квартиры в сносимом доме, если гражданин доплатил разницу в стоимости жилья Письмо Минфина от 22.04.2016 № 03-04-05/23399.

Минфин разъяснил, облагается ли НДФЛ возмещение расходов на оплату услуг адвоката физлицу, реабилитированному по уголовному делу Письмо Минфина от 22.04.2016 № 03-04-05/23360.

Об уплате НДФЛ в связи с выплатами штрафа, неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами, полученными в 2015 г. Письмо Минфина от 20.04.2016 № 03-04-05/22780.

Финансовое ведомство напомнило условия и порядок предоставления стандартного вычета по НДФЛ на ребенка Письмо Минфина от 18.04.2016 № 03-04-05/22091.

Об отнесении ценных бумаг иностранных эмитентов, допущенных к торгам на иностранных фондовых биржах, к обращающимся или необращающимся для целей уплаты НДФЛ Письмо Минфина от 20.04.2016 № 03-04-05/22797.

Если налоговый агент полностью удержал суммы НДФЛ, то физлицо вправе не представлять декларацию 3-НДФЛ Письмо Минфина от 08.04.2016 № 03-04-05/20122.

Об исчислении налога на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости объекта недвижимости Письмо ФНС от 22.01.2016 № БС-3-11/1829@.

Повышенная фиксированная выплата к пенсии назначается в случае фактического проживания на Крайнем Севере (Постановление Правительства РФ от 28.04.2016 № 367).

Минфин напомнил порядок определения до 01.01.2014 размера имущественного вычета по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилого дома Письмо Минфина от 19.04.2016 № 03-04-05/22395.

Об указании идентификатора сведений о физлице в распоряжении о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ Письмо Минфина от 14.04.2016 № 02-08-12/21481.

ФНС рассказала об ответственности, применяемой к физлицу, ведущему предпринимательскую деятельность без образования ИП (Решение ФНС от 05.02.2016 № СА-3-9/425@).

О добровольном декларировании счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами РФ Письмо Минфина от 13.04.2016 № 03-10-10/21088.

Разъяснен вопрос о возврате излишне уплаченного НДФЛ в заявленных суммах имущественного вычета по истечениии трехлетного срока, уставленного для такого возврата (Решение ФНС от 02.02.2016 № СА-4-9/395@).

Утверждены правила отказа от направления средств материнского (семейного) капитала на формирование накопительной пенсии (Приказ Минтруда от 11.03.2016 № 100Н).

БУХГАЛТЕРСКИЕ	Новости	Форумы	Консультации	Формы	Калькуляторы
БУХГАЛТЕРСКИЕ	Статьи	Справочники	Семинары	Календари	Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ	Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы		Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ	Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы Статьи Справочники Семинары Календари Тесты

Прочие события за 4 - 6 мая