Главная → Новости → Прочие события за 4 …

8 июля, 2016

Еженедельный обзор

Прочие события за 4 - 8 июля

Новостей:

Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

Источник: Phototimes/Dreamstime

Сегодня отмечается Всероссийский день семьи, любви и верности! Поздравляем с этим замечательным праздником дружную семью наших читателей и храня верность традициям, представляем вашему вниманию наш еженедельный обзор бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

Расходы на выплату стипендий по ученическим договорам нельзя учесть в составе расходов на оплату труда, т.к. соискатели-учащиеся не являются сотрудниками организации-работодателя на основании трудовых договоров. При этом такие расходы компания вправе учесть при исчислении налога на прибыль с составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (Письмо Минфина от 10.06.16 № 03-03-06/1/34188).

Минфин напомнил порядок определения срока полезного использования амортизируемого имущества для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-03-06/1/36323.

Расходы в виде компенсаций работникам-"вредникам" учитываются в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-03-06/3/36161.

О применении в "прибыльных" целях ключевой ставки для учета процентов по займу при его выдаче частями Письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-03-06/1/36065.

Затраты на доставку сотрудникам питания нельзя включать в "прибыльные" расходы Определение ВС РФ от 27.06.2016 № 307-КГ16-6330.

Минфин разъяснил вопросы учета в "прибыльных" целях расходов застройщиков на строительство объектов инфраструктуры Письмо Минфина от 05.07.2016 № 03-03-РЗ/39299.

Разъяснен порядок учета в "прибыльных" целях процентов от размещения денежных средств, находящихся на счете регионального оператора - фонда Письмо Минфина от 17.06.2016 № 03-03-06/3/35415.

Об учете при исчислении налога на прибыль убытков от уступки права требования долга при методе начисления Письмо Минфина от 20.06.2016 № 03-03-06/2/35535.

Финансовое ведомство разъяснило нюансы исчисления налога на прибыль по операциям с облигациями федеральных займов с индексируемым номиналом Письмо Минфина от 20.06.2016 № 03-03-06/2/35540.

Резидент промышленно-производственной особой экономической зоны имеет право воспользоваться пониженной ставкой налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ, только в отношении прибыли, полученной от деятельности, предусмотренной соответствующим соглашением, заключенным с органами управления ОЭЗ, и производимой на территории данной ОЭЗ Письмо Минфина от 20.04.2016 № 03-03-05/22721.

Разъяснен вопрос учета в целях налога на прибыль расходов на страхование финансовых рисков продавца транспортных средств по обязательствам в рамках сервисных сертификатов Письмо Минфина от 20.04.2016 № 03-03-06/1/22707.

Концессионер в "прибыльных" целях начисляет амортизацию по переданному в концессию амортизируемому имуществу на период действия концессионного соглашения и включает ее в расходы при определении базы по налогу на прибыль, при этом концессионер вправе применить амортизационную премию только в отношении расходов, понесенных при модернизации рассматриваемого имущества в размере, предусмотренном абзацем 2 п. 9 статьи 258 НК РФ Письмо Минфина от 08.04.2016 № 03-03-06/1/20040.

Об учете процентов по долговым обязательствам в целях налога на прибыль при методе начисления Письмо Минфина от 08.04.2016 № 03-06-06/1/20041.

В "прибыльных" целях доход Общества, полученный на территории иностранного государства через ОП, учитывается в полном объеме с учетом суммы налога, выплаченной в соответствии с законодательством иностранного государства Письмо Минфина от 04.04.2016 № 03-03-06/1/18849.

Об определении стоимости имущества, передаваемого в качестве вклада в простое товарищество, в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 20.06.16 № 03-03-06/1/35666.

При реализации или ином выбытии ценных бумаг, ранее полученных НКО в виде пожертвований, расходы в отношении таких ценных бумаг в "прибыльных" целях признаются равными нулю Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-03-06/1/38199.

О применении в "прибыльных" целях п. 4 ст. 266 НК РФ в отношении дебиторской задолженности по операциям, связанным с предоставлением поручительств перед кредиторами Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-03-06/3/38172.

Экспортер не вправе учесть расходы по договорам добровольного страхования предпринимательских рисков, объектом которых являются иные имущественные интересы, связанные с возникновением убытков от предпринимательской деятельности, не относящихся к экспортным кредитам Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-03-06/1/38176.

О доходах участников региональных инвестиционных проектов, учитываемых для применения пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-03-06/1/38195.

Рассмотрен вопрос признания в целях налога на прибыль убытка от конвертации валютного ипотечного кредита в рубли Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-03-06/2/38208.

Сделка РЕПО, завершенная в порядке, предусмотренном п. 15.1 ст. 51.3 Федерального закона № 39-ФЗ, в "прибыльных" целях подлежит переквалификации Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-03-06/2/38211.

Минфин разъяснил порядок учета расходов лизингодателя при передаче предмета лизинга в собственность лизингополучателя Письмо Минфина от 28.06.2016 № 03-03-06/2/37567.

Объекты недвижимости, полученные с целью увеличения чистых активов, при отсутствии расходов налогоплательщика, связанных с приобретением данного имущества и доведением его до состояния, пригодного к использованию, принимаются в "прибыльных" целях по нулевой стоимости Письмо Минфин от 27.06.2016 № 03-03-06/1/37164.

Выявленные в результате получения первичных документов в текущем отчетном (налоговом) периоде расходы, относящиеся к прошлым отчетным (налоговым) периодам, могут быть учтены в периоде их обнаружения, при соблюдении определенных условий Письмо Минфин от 27.06.2016 № 03-03-06/1/37152.

Организация, приобретая бывшее в употреблении амортизируемое имущество, может самостоятельно определять срок полезного использования этого ОС с учетом требований техники безопасности и других факторов и начислять амортизацию до полного списания стоимости на основании первички Письмо Минфин от 27.06.2016 № 03-03-06/1/37148.

В целях налога на прибыль документальным подтверждением командировочных расходов, произведенных с корпоративной банковской карты, будет являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов Письмо Минфин от 24.06.2016 № 03-03-06/1/36877.

Финансовое ведомство рассказало об учете в целях налога на прибыль суммы задолженности по займу, не погашенной в установленные договором сроки Письмо Минфин от 23.06.2016 № 03-03-06/1/36577.

ндс

Разъяснен порядок определения совокупной суммы налогов, уплаченной за три календарных года, в целях применения заявительного порядка возмещения НДС Письмо ФНС от 22.06.2016 № СД-4-3/10922@.

В целях применения НДС местом реализации разгрузочно-погрузочных работ, оказываемых российской организации хозяйствующим субъектом Республики Казахстан, территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги НДС в РФ не облагаются Письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-07-13/1/36620.

Если гостиница не имеет статуса организации отдыха, оказание гостиничных услуг облагается НДС Письмо Минфина от 18.04.2016 № 03-07-07/22314.

О ставке НДС при ввозе или реализации в РФ колбасных изделий Письмо Минфина от 04.04.2016 № 03-07-14/18820.

Обновлен перечень технологического оборудования (в т.ч. комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению НДС Постановление Правительства РФ от 05.07.2016 № 630.

Транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки от пункта отправления, расположенного за пределами РФ, до пункта назначения, расположенного в РФ, облагаются НДС по ставке 0 % независимо от количества перевозчиков, участвующих в оказании услуг по перевозке товаров, и ставки налога, применяемой налогоплательщиками-перевозчиками, оказывающими услуги по перевозке Письмо ФНС от 04.07.2016 № СД-4-3/11936@.

ФНС разъяснила вопросы, касающиеся порядка применения налоговых вычетов по НДС в отношении сумм налога, предъявленных авиакомпаниям при приобретении услуг, не подлежащих налогообложению Письмо ФНС от 28.06.2016 № СД-4-3/11519@.

Налоговики разъяснили, какие услуги, оказываемые в аэропортах и воздушном пространстве РФ, по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание, освобождаются от обложения НДС Письмо ФНС от 28.04.2016 № СД-4-3/7780@.

В случае уплаты таможенным представителем НДС налог подлежит вычету у налогоплательщика после принятия на учет приобретенных товаров, при наличии договора, предусматривающего уплату сумм налога таможенным представителем, документов, подтверждающих уплату налога таможенным представителем, а также документов, подтверждающих возмещение таможенному представителю ранее уплаченных им сумм НДС (Письмо Минфина от 15.06.2016 № 03-07-08/34569).

ип на «спецрежимах»

ИП может перевести на ПСН вид деятельности, облагаемый в рамках ЕНВД, только с начала следующего календарного года (Письмо Минфина от 09.06.16 № 03-11-12/33528).

Разъяснен порядок определения величины дохода ИП на УСН, не производящего выплаты физлицам, в целях исчисления страховых взносов в ПФР Письмо Минтруда от 29.04.2016 № 17-4/ООГ-717.

Минтруд напомнил порядок определения дохода ИП на УСН в целях исчисления страховых взносов в ПФР Письмо Минтруда от 13.05.2016 № 17-4/ООГ-775.

В отношении деятельности по сдаче в аренду имущества, оформленного на одного из супругов, может применяться ПСН при условии нотариально оформленного согласия второго супруга Письмо ФНС от 30.06.2016 № СД-4-3/11769@.

Минфин рассказал об установлении размера предельно возможного к получению ИП годового дохода при применении ПСН в отношении розничной торговли Письмо Минфин от 10.06.2016 № 03-11-10/34206.

прочие налоги, сборы, взносы

Размер госпошлины за внесение сведений в реестр юрлиц, ведущих деятельность по возврату просроченной задолженности, - 100 000 рублей Федеральный закон от 03.07.2016 № 246-ФЗ.

За лицензию на производство, хранение и поставки вина и шампанского фермерскими хозяйствами и ИП, признаваемыми сельхозпроизводителями, госпошлина составит 65 000 рублей Федеральный закон от 03.07.2016 № 245-ФЗ.

Об уплате пеней по земельному налогу в отношении участков, занятых объектами культурного наследия народов РФ, всемирного и археологического наследия Письмо Минфина от 17.06.2016 № 03-02-07/1/36739.

В случае отказа уполномоченного органа в выдаче разрешения на установку рекламной конструкции либо отказа лица от совершения данного юридически значимого действия после обращения в уполномоченный орган возврат уплаченной госпошлины за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции не производится Письмо Минфина от 04.04.2016 № 03-05-04-03/18848.

Т.к. регулярные платежи за пользование недрами не являются налогом или сбором, в случае их несвоевременной уплаты пени не начисляются Письмо ФНС от 28.06.2016 № СД-4-3/11529@.

О зачете (возврате) авансового платежа акциза при возврате производителем алкогольной продукции приобретенного этилового спирта поставщику Письмо ФНС от 28.06.2016 № СД-4-3/11491@.

кадры и зарплата

Вознаграждения, производимые членам совета директоров и ревизионной комиссии Общества в связи с выполнением возложенных на них обязанностей по управлению и контролю за деятельностью Общества, облагаются страховыми взносами Определение КС РФ от 06.06.2016 № 1170-О.

Размер зарплаты руководителей госучреждений поставили в зависимость от зарплатных доходов рядовых работников Федеральный закон от 03.07.2016 № 347-ФЗ.

Финасовое ведомство напомнило порядок исчисления НДФЛ в отношении суточных, выплачиваемых при направлении работников в командировки Письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-04-06/36099.

Выплаты, производимые при увольнении сотрудника на основании соглашения о расторжении трудового договора освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер для работников-"северян") Письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-04-06/36117.

Если в коллективном договоре, соглашении, ЛНА или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности носит разъездной характер, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов работника, связанных с его служебными поездками, не облагаются страховыми взносами в случае их документального подтверждения. При этом суточные, выданные работнику, не облагаются страховыми взносами в размере, установленном ЛНА организации Письмо Минтруда от 31.05.2016 № 17-3/В-213.

Т.к. вознаграждения членам совета директоров, членам ревизионной комиссии АО производятся на основании решения общего собрания акционеров Общества, а не в соответствии с трудовыми договорами или ГПД, такие вознаграждения не облагаются страховыми взносами Письмо Минтруда от 30.05.2016 № 17-4/В-211.

Вне зависимости от основания принятия на работу иногороднего работника (на общих основаниях или в порядке переезда работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность) суммы возмещения такому работнику расходов по найму жилого помещения подлежат обложению страховыми взносами Письмо Минтруда от 19.05.2016 № 17-3/В-199.

С 01.01.2015 года граждане Беларуси, Казахстана, с 02.01.2015 года - граждане Армении и с 12.08.2015 года - граждане Киргизии независимо от своего статуса являются застрахованными в системе обязательного социального страхования РФ, в т.ч. в системе ОМС, наравне с гражданами РФ и, соответственно, плательщики страховых взносов должны уплачивать с выплат в пользу данных лиц страховые взносы, в том числе на ОМС Письмо Минтруда от 18.05.2016 № 17-3/В-197.

С даты приобретения физлицом статуса ИП, т.е. с даты внесения соответствующей записи в ЕГРИП, у ИП возникает обязанность по уплате страховых взносов за себя Письмо Минтруда от 13.05.2016 № 17-4/ООГ-794.

Минтруд дал разъяснение о предельных нагрузках на работах, связанных с подъемом и перемещением тяжестей Письмо Минтруда от 22.06.2016 № 15-2/ООГ-2247.

Все компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, независимо от основания, по которому производится увольнение, в т.ч. выплачиваемые при расторжении трудового договора по соглашению сторон, не подлежат обложению страховыми взносами в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный для работников-северян) Письмо Минтруда от 05.05.2016 № 17-4/В-188.

Разъяснен порядок определения размера страховых взносов, уплачиваемых ИП в ПФР за себя Письмо Минтруда от 13.05.2016 № 17-4/ООГ-774.

Управляющая организация является плательщиком страховых взносов с сумм начисляемого вознаграждения, производимого ею в пользу председателя совета многоквартирного дома Письмо Минтруда от 05.05.2016 № 17-4/В-184.

Вознаграждение, выплачиваемое организацией физлицу, в т.ч. являющемуся работником, по договору отчуждения исключительного права на изобретение, не облагается страховыми взносами Письмо Минтруда от 04.05.2016 № 17-3/В-181.

Денежная компенсация, выплачиваемая работнику работодателем за нарушение установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и/или других выплат облагается страховыми взносами Письмо Минтруда от 28.04.2016 № 17-3/ООГ-692.

Если выплаты за счет средств гранта производятся грантодателем в пользу грантополучателя - физлица, которое не состоит в трудовых отношениях и не заключило ГПД, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг, с грантодателем, то объектом обложения страховыми взносами такие суммы не признаются Письмо Минтруда от 18.05.2016 № 17-3/ООГ-821.

О взыскании минимальной суммы недоимки по страховым взносам, пеням и штрафам Письмо Минтруда от 17.05.2016 № 17-4/ООГ-811.

налоговый агент по ндфл

О представлении налоговым агентом физлицу справки по форме 2-НДФЛ Письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-04-05/36096.

Финансовое ведомство разъяснило нюансы обложения НДФЛ доходов от работы по найму в РФ граждан государств - членов ЕАЭС Письмо Минфина от 10.06.2016 № 03-04-06/34256.

Об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным гражданином за патент, если подтверждение права на уменьшение НДФЛ получено в следующем налоговом периоде Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3920@.

Налоговая служба разъяснила вопросы перечисления НДФЛ и представления 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате доходов физлицам по договорам аренды недвижимого имущества, заключенным с ОП организации Письмо ФНС от 04.07.2016 № БС-4-11/11951@.

К облагаемым НДФЛ доходам, полученным гражданином в натуральной форме, в частности, относятся оплата за него организациями или ИП товаров (работ, услуг), в т.ч. коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах гражданина Письмо Минфин от 16.06.2016 № 03-04-06/35128.

В случае получения дохода в рамках ГПД, заключенного с физлицом, обязанность по исчислению и уплате НДФЛ возлагается на физлицо - получателя таких доходов Письмо Минфина от 31.03.2016 № 03-04-05/18280.

участие в обществе и дивиденды

Акционерам предоставлено право вносить в имущество АО безвозмездные вклады, которые не увеличивают его УК и не изменяют номинальную стоимость акций Федеральный закон от 03.07.2016 № 339-ФЗ.

Об НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, если в качестве дополнительного вклада в него было внесено имущество Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36426.

С 01.01.2016 года в целях НДФЛ при передаче средств (имущества) участнику Общества в случае его ликвидации гражданин вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества Письмо Минфина от 17.06.2016 № 03-04-05/35437.

проверки и контроль

В НК РФ закреплен механизм налогообложения НДС услуг, оказываемых иностранными организациями через Интернет Федеральный закон от 03.07.2016 № 244-ФЗ.

Для ряда налогоплательщиков отменяется требование о предъявлении свидетельства о постановке на учет в ИФНС при открытии счета в банке. Открывать счета, депозиты, а также предоставлять право пользования корпоративным электронным средством платежа банки могут на основании сведений из ЕГРЮЛ, госреестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц и ЕГРИП Федеральный закон от 03.07.2016 № 241-ФЗ.

Для целей проведения налогового мониторинга установлены требования к организации системы внутреннего контроля Федеральный закон от 03.07.2016 № 240-ФЗ.

Приостановление предпринимательской деятетельности в связи с рождением у ИП-"вмененщика" ребенка и необходимостью ухода за ним - не повод не платить ЕНВД. Чтобы не платить налог, нужно сняться с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД Определение ВС РФ от 20.06.2016 309-КГ16-6120.

Принят закон о совершенствовании торговой деятельности, направленный на противодействие недобросовестной конкуренции и поддержку отечественного производителя Федеральный закон от 03.07.2016 № 273-ФЗ.

Откорректированы нормы законодательства, касающиеся совершения хозяйственными обществами крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность Федеральный закон от 03.07.2016 № 343-ФЗ.

Утверждены сроки представления промежуточной консолидированной финансовой отчетности, а также требования по ее раскрытию и обеспечению достоверности Федеральный закон от 03.07.2016 № 262-ФЗ.

Внесены изменения в Федеральный закон "О концессионных соглашениях" Федеральный закон от 03.07.2016 № 275-ФЗ.

Кредитные ресурсы для малого и среднего бизнеса станут доступнее Федеральный закон от 03.07.2016 № 265-ФЗ.

Внесены коррективы в законодательство в связи с изменениями в Федеральном законе "О государственной регистрации недвижимости", вступающими в силу с 01.01.2017 года Федеральный закон от 03.07.2016 № 361-ФЗ.

С пяти до двух лет сокращен срок, по истечении которого сельскохозяйственный земельный участок может быть изъят у собственника, в случае его неиспользования по назначению Федеральный закон от 03.07.2016 № 354-ФЗ.

Отменена обязанность нотариального удостоверения сделок купли-продажи земельных долей Федеральный закон от 03.07.2016 № 351-ФЗ.

Сведения об отмене конкретной нотариальной доверенности будут доступны неограниченному кругу лиц через Интернет Федеральный закон от 03.07.2016 № 332-ФЗ.

Банки получили право взыскивать долги по кредитам на основании исполнительной надписи нотариуса Федеральный закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ.

Введено лицензирование розничной продажи алкоголя при оказании услуг общепита Федеральный закон от 03.07.2016 № 261-ФЗ.

В РФ будет создана национальная перестраховочная компания Федеральный закон от 03.07.2016 № 363-ФЗ.

Представители Центробанка вправе проводить осмотр предмета залога, принятого банком в качестве обеспечения по ссуде Федеральный закон от 03.07.2016 № 362-ФЗ.

Установлена уголовная ответственность за посредничество в коммерческом подкупе Федеральный закон от 03.07.2016 № 324-ФЗ.

Принят закон о государственной кадастровой оценке Федеральный закон от 03.07.2016 № 237-ФЗ.

В связи с принятием закона об ограничении деятельности коллекторов вносятся изменения в отдельные законодательные акты Федеральный закон от 03.07.2016 № 231-ФЗ.

Введена новая организационно-правовая форма "публично-правовая компания" Федеральный закон от 03.07.2016 № 236-ФЗ.

Разъяснены вопросы, касающиеся выдачи импортерам новых акцизных марок для маркировки алкогольной продукции Информация ФТС.

24.07.2016 года в 2 часа 00 минут Новосибирская область будет переведена из пятой (МСК+3) в шестую часовую зону (МСК+4) Федеральный закон от 03.07.2016 № 271-ФЗ.

ФТС и ФНС исключены из числа агентов валютного контроля, в связи с передачей этим службам функции органа валютного контроля упраздняемой Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Федеральный закон от 03.07.2016 № 285-ФЗ.

Введена административная ответственность страховых агентов и страховых брокеров за отказ от заключения договоров обязательного страхования и навязывание допуслуг Федеральный закон от 03.07.2016 № 319-ФЗ.

Расширен перечень составов преступлений в сфере экономической деятельности, при совершении которых впервые лицо освобождается от уголовной ответственности при условии возмещения ущерба и перечисления в федеральный бюджет денежного возмещения. При этом размер денежного возмещения снижен с пятикратного до двукратного Федеральный закон от 03.07.2016 № 325-ФЗ.

О подтверждении исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, пеней (штрафов и процентов) Письмо Минфина от 17.06.2016 № 03-02-08/35413.

Минфин рассказал о постановке на учет организации по месту нахождения ее ОП Письмо Минфина от 14.06.2016 № 03-02-07/1/36019.

Банки обязаны исполнять поручения налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов на перечисление налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов в бюджетную систему РФ без взимания платы за обслуживание таких операций Письмо Минфина от 05.04.2016 № 03-02-08/ВН-14548.

С июля 2016 года операторы электронного документооборота для получения статуса доверенного оператора обязаны подтверждать, что их клиенты имеют возможность обмениваться электронными документами с контрагентами, обслуживающимися у любых других операторов Информация ФНС.

Минфин проинформировал о введении новых случаев обязательной аудиторской проверки Информационное сообщение Минфина от 06.07.2016 № ИС-аудит-4.

Внесены технические поправки в форму заявления о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии Постановление ПФР от 09.06.2016 № 481п.

Финансовое ведомство рассказало об оформлении документов, представляемых при госрегистрации юрлиц, ИП и КФХ Письмо Минфина от 27.06.2016 № 03-01-10/37321.

Минфин рассказал о мерах ответственности за неуплату или неполную уплату налога (сбора) Письмо Минфина от 28.06.2016 № 03-02-08/37483.

Разъяснен вопрос проведения выездной налоговой проверки организации, имеющей ОП Письмо Минфина от 27.06.2016 № 03-02-07/1/37277.

Об оценке рисков при выборе контрагентов в целях избежания получения необоснованной налоговой выгоды Письмо ФНС от 24.06.2016 № ЕД-19-15/104.

ВС постановил считать исполненной обязанность компании по уплате страховых взносов через "проблемный" банк, несмотря на то, что из-за отсутсвия денег на коррсчете банка, взносы в бюджет так и не поступили Определении ВС РФ от 01.07.2016 № 305-КГ16-8216.

С 11.07.2016 года при госрегистрации юрлиц и ИП применяется ОКВЭД2 (Письмо ФНС от 24.06.2016 № ГД-4-14/11306).

взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Минфин рассказал об определении предельного размера процентов по контролируемой задолженности, учитываемых в "прибыльных" расходах Письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-03-06/1/36454.

О периоде начала определения прибыли КИК, учитываемой в налоговой базе у контролирующего лица Письмо Минфина от 17.06.2016 № 03-04-06/35475.

личный интерес

От обложения НДФЛ освобождены доходы от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт Федеральный закон от 03.07.2016 № 242-ФЗ.

Сертификат на материнский (семейный) капитал можно будет получить в форме электронного документа Федеральный закон от 03.07.2016 № 302-ФЗ.

Подписан закон, направленный на сохранение пенсионных прав граждан Крыма, работавших в организациях, которые не привели свои учредительные документы в соответствие с законодательством РФ Федеральный закон от 03.07.2016 № 235-ФЗ.

От НДФЛ освобождены единовременные выплаты дополнительного поощрения за призовое место на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх Федеральный закон от 03.07.2016 № 247-ФЗ.

Подписан закон, который обязывает коллекторов вести себя корректно при взаимодействии с должниками Федеральный закон от 03.07.2016 № 230-ФЗ.

Дополнен перечень видов вкладов физлиц, обязательное страхование которых не производится Федеральный закон от 03.07.2016 № 364-ФЗ.

Минфин рассказал об НДФЛ при продаже акций, полученных в порядке наследования Письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-04-05/36624.

Подписан закон, направленный на повышение правовой защиты граждан-дольщиков Федеральный закон от 03.07.2016 № 304-ФЗ.

Доходы физлица, не являющегося резидентом РФ, в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ (в частности, в Республике Казахстан) не подлежат обложению НДФЛ в РФ Письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-04-05/36648.

В ситуации, когда сумма возвращенных организацией-заемщиком средств больше суммы самого займа, выданного в рублях, физлицо-заимодавец должно уплатить НДФЛ с разницы между этими суммами Письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-04-05/36574.

Если в рамках реструктуризации задолженности клиентов банка - физлиц предусматривается снижение банком процентной ставки по кредиту до уровня, меньшего 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ, то у "физика" возникает облагаемая НДФЛ материальная выгода Письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-04-05/36628.

Об учете расходов на приобретение ценных бумаг при исчислении НДФЛ с их реализации (погашения) Письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-04-05/36675.

Разъяснена процедура получения соцвычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги Письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-04-05/36495.

При приобретении квартиры по договору участия в долевом строительстве "физик" вправе обратиться с заявлением в ИФНС о предоставлении ему имущественного вычета по доходам за тот налоговый период, в котором был подписан акт о передаче квартиры Письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-04-05/36507.

В целях получения двойного стандартного вычета по НДФЛ на ребенка справка с места работы супруга должна представляться по месту работы супруги ежемесячно Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143.

Минфин рассказал о получении ИП имущественных вычетов по НДФЛ по расходам, связанным с приобретением или строительством квартиры Письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-04-05/36034.

Об НДФЛ с доходов физлиц, полученных в результате размещения доверительным управляющим их денежных средств на банковские вклады Письмо Минфина от 20.06.2016 № 03-04-06/35802.

При выплате по решению суда неустойки и штрафа за неудовлетворение требований потребителя, у "физика" - участника долевого строительства образуется облагаемый НДФЛ доход Письмо Минфина от 20.06.2016 № 03-04-05/35670.

Если квартира, полученная "физиком" в 2015 году в порядке дарения от физлица, будет находиться в его собственности менее трех лет, то доходы от ее продажи будут облагаться НДФЛ Письмо Минфина от 15.06.2016 № 03-04-05/34811.

"Физик" не может быть привлечен к ответственности за ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП по ст.116 НК РФ Письмо Минфина от 10.06.2016 № 03-02-08/35401.

При представлении неработающим пенсионером в 2016 году 3-НДФЛ по доходам за 2015 год, неиспользованный остаток имущественного вычета в связи с приобретением в 2015 году налогоплательщиком-пенсионером жилого дома может быть перенесен на налоговые периоды 2014, 2013 и 2012 годов Письмо Минфина от 11.04.2016 № 03-04-05/20406.

Об определении величины дохода, полученного в виде АДР на российские акции, в целях НДФЛ Письмо Минфина от 08.04.2016 № 03-04-05/20202.

Разъяснены условия освобождения ветерана боевых действий от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство Письмо Минфина от 08.04.2016 № 03-05-06-03/20168.

Минфин напомнил порядок обложения НДФЛ дохода от продажи жилого дома, находившегося в собственности менее минимального срока владения недвижимым имуществом Письмо Минфина от 30.03.2016 № 03-04-05/17954.

Чтобы получить соцвычет на лечение, "физик" должен предоставить в ИФНС 3-НДФЛ, договор на лечение и Справку об оплате медицинских услуг, выданную в установленном порядке учреждением здравоохранения, имеющим лицензию на ведение медицинской деятельности Письмо Минфина от 23.06.16 № 03-04-05/36495.

В случае обращения гражданина, представившего 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика-физица» в ИФНС по месту своего жительства для проставления отметки о приеме налоговой декларации, такую отметку ему должны поставить Письмо ФНС от 01.07.2016 № БС-4-11/11884@.

Об освобождении декларанта и/или лица, упоминающегося в декларации, подаваемой в рамках программы "амнистии" капиталов, от ответственности, если деяния совершены до 01.01.2015 Письмо Минфина от 27.06.2016 № 03-01-11/37217.

При прощении банком сумм неустоек (штрафов, пеней) клиентам – физлицам у последних возникает экономическая выгода и, соответственно, доход в размере сумм прощенных банком сумм неустоек. Такой доход подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (Письмо ФНС от 23.06.2016 № СД-4-3/11239).