Материалы по теме «Кредиты / Займы»
Как у заимодавцев, так и у заемщиков есть свои налоговые правила учета операций по займам. Хорошо еще, что при выдаче займа физлицу в 2022-2023 гг. заимодавцу не нужно проверять, возникает ли у этого физлица облагаемого НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах. А вот заемщику иногда приходится исполнять функции налогового агента.
Все разделы
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Договоры займа с участием взаимозависимых лиц — под пристальным контролем налоговиков. Зачастую заемщиков подозревают в получении необоснованной налоговой выгоды. Из примеров судебной практики вы узнаете, что помогло компаниям выиграть споры с проверяющими, а какие обстоятельства сыграли против. А значит, сможете оценить собственные риски.
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Для поддержки малого бизнеса, наиболее пострадавшего от ковида, возобновили выдачу льготных кредитов под 3%. Причем новый кредит придется вернуть. Вопрос только, по какой ставке платить проценты: по 3% или по стандартной. И главная проблема — источник информации о численности персонала для выдачи кредита и контроль за выполнением условий — никуда не делась.
А.В. Рымкевич,
юрист
В последнее время становится популярным финансировать стартапы через инвестиционный заем. В СПС КонсультантПлюс уже появилась форма типового договора с таким названием. Что это за договор? Как его правильно оформить? Чем он отличается от обычного займа? Есть ли особенности в налоговом и бухгалтерском учете? Ответы на все эти вопросы вы найдете в свежем номере ГК.
М.Г. Суховская,
ведущий юрист
Как говорилось в одном старом фильме, «все люди братья, все должны помогать друг другу». Если работодатель придерживается такого же принципа, то он наверняка пойдет навстречу работнику, который просит дать ему взаймы значительную сумму. И вот тутто наш материал будет как нельзя кстати.
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Льготный кредит под 2% (и проценты по нему), который получали субъекты малого бизнеса из пострадавших от коронавируса отраслей, банки могут списать полностью или наполовину при соблюдении определенных условий. Существует два варианта отражения этого кредита в бухучете и в отчетности в зависимости от того, есть 100%-я уверенность в прощении банком долга или нет.
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
1 декабря 2020 г. — точка отсчета для получателей льготных кредитов под 2%. С этой даты кредит переходит в стадию погашения либо наблюдения, после чего его спишут полностью или наполовину. Для этого надо максимально сохранить численность работников и зарплату. Но как и за какие периоды считать эти показатели, ясно не было. Минэкономразвития заявило, что правила списания кредита изменили в пользу заемщиков. Так ли это?
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Как на расчет суммы процентов в налоговом учете влияют договорные условия и режим налогообложения? Каковы последствия предоставления беспроцентного займа? Ответы на эти вопросы будут интересны как заемщикам, так и заимодавцам.
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Ваша организация выдала беспроцентный денежный заем контрагенту и вы сомневаетесь, не придется ли платить какие-либо налоги? Тогда наша статья для вас!
Ю.В. Капанина, аттестованный налоговый консультант
Допустим, ваша организация по просьбе работника погасила за него кредит с расчетного счета компании, а теперь ежемесячно вычитает часть его зарплаты в счет уплаты долга. Тогда работодатель, кроме прочего, должен удержать НДФЛ с материальной выгоды работника. А как все это оформить и отразить в учете, рассказано в нашей статье.
Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению
Минфин «перенес» дату исчисления налоговым агентом НДФЛ с накопленной на 01.01.2016 матвыгоды по займам, которые не были погашены физлицами к началу 2016 г. Однако если вы, следуя предыдущим разъяснениям чиновников, уже исчислили на 31.01.2016 НДФЛ с этой матвыгоды, не торопитесь делать пересчет.
Ю.В. Капанина, аттестованный налоговый консультант
Если заем получен в валюте, да еще не единой суммой, а частями (траншами), то у заемщика возникают вопросы по расчету процентов по займу для целей учета. Ведь если их посчитать разными способами, то в итоге общая сумма процентов в валюте будет одинаковой, а вот в рублевом эквиваленте — отличаться.
М.Г. Мошкович, юрист
Порядок исчисления сроков подробно прописан и в ГК, и в НК. Но у бухгалтеров все равно нередко возникают трудности в этом вопросе. А все из-за разнообразия формулировок, которые использует законодатель, — «до дня», «по день» и т. д. Мы рассмотрели, как правильно посчитать количество дней пользования заемными средствами. Учтите, что ошибки могут повлечь проблемы как с НДФЛ, так и с налогом на прибыль.
Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению
С 01.01.2016 в целях НДФЛ доход в виде матвыгоды от экономии на процентах по займам считается полученным на последнее число каждого месяца в течение срока пользования займом.
Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению
С 1 января 2016 г. действует несколько законодательных новшеств по НДФЛ, из-за которых больше не работает ставший привычным за последние годы алгоритм определения матвыгоды от экономии на процентах по займам, а также удержания и уплаты исчисленного с нее НДФЛ.
Разбираем новшества и приводим актуальный в 2016 г. механизм расчета и уплаты НДФЛ с матвыгоды.
Ю.В. Капанина, аттестованный налоговый консультант
Контролируемая задолженность, контролируемые сделки — вы в курсе, как эти понятия могут повлиять на учет «прибыльных» расходов и доходов по долговым обязательствам? С 1 января 2015 г. в этом вопросе многое изменилось. Наш подробный анализ поможет вам быстро уяснить нововведения и избежать претензий со стороны инспекции.
Нужное