Новая декларация по НДС за 1 квартал 2026
Главное за 5 минут
Кто и когда сдает
Декларацию по НДС сдают все плательщики налога и налоговые агенты. Освобожденные от НДС фирмы и предприниматели, не являющиеся налоговыми агентами, сдают декларацию, только если они выставили в отчетном квартале счет-фактуру с НДС.
Декларацию за 1 квартал надо сдать не позднее 27.04.2026.
Новая форма
Декларацию за 1 квартал сдают по новой форме.
Главные изменения: раздел 3 дополнили строками для новых ставок НДС — 22%,
Что заполнять
В декларации обязательно будут титульный лист, разделы 1, 3, 8 и 9.
В разделы 8 и 9 переносят данные книги покупок и книги продаж, в том числе РНПТ по прослеживаемым товарам. Приложения к разделам 8 и 9 нужны только для уточненных деклараций.
Раздел 3 — это расчет налога по обычным операциям. В нем не отражают необлагаемые операции и операции по ставке 0%.
В разделе 1 указывают сумму налога к уплате в бюджет или возмещению из бюджета.
Остальные разделы заполняют при наличии соответствующих операций — экспорт, посреднические сделки, необлагаемые операции и др.
Если в 1 квартале вы не вели деятельность и не принимали НДС к вычету, сдайте нулевую декларацию: титульный лист и раздел 1.
Особенности для УСН
Упрощенцы, не освобожденные от НДС, заполняют титульный лист, разделы 1, 3, 9.
Раздел 8 со сведениями из книги покупок заполняют упрощенцы, применявшие вычеты.
Раздел 2 включают в декларацию упрощенцы — налоговые агенты по НДС.
Упрощенцы, освобожденные от налога, выставившие в 1 квартале счет-фактуру с выделенным НДС, заполняют раздел 12.
При пониженных ставках НДС ввозной и входной НДС в разделах 3 и 8 не показывают, так как его нельзя предъявить к вычету. Вычет НДС с аванса после отгрузки отражают в строках 170 и 190 раздела 3 и в разделе 8.
Раздел 7
Его заполняют, если были любые операции, не облагаемые НДС.
Коды операций для раздела 7 берут из разделов I и II Приложения к Порядку заполнения декларации. Отыскать нужный код поможет ссылка на пункт и статью НК РФ, по которой операция освобождена от НДС.
Все операции с одним кодом показывают в одной строке одной суммой.
Как заполнить разд. 7 декларации по НДС
Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
Агентский договор: НДС и счета-фактуры
Коды ошибок в декларации по НДС
Если при камеральной проверке будет выявлено несоответствие данных вашей декларации по НДС данным деклараций ваших контрагентов, налоговая направит требование о представлении пояснений с указанием кода ошибки.
| Код ошибки | Означает |
| 1 | Данные о заявленном вычете не соответствуют декларации контрагента: •контрагент: — не отразил операцию — не сдал декларацию — сдал нулевую декларацию • |
| 2 | Несоответствие между книгой покупок (разд. 8) и книгой продаж (разд. 9) |
| 3 | Несоответствие данных журнала учета выставленных счетов-фактур (разд. 10) и журнала учета полученных счетов-фактур (разд. 11) |
| 4 | Ошибка в какой-либо графе, номер графы укажут в скобках |
| 5 | Дата счета-фактуры не указана или выходит за пределы налогового периода (р |
| 6 | Заявлен вычет за пределами 3 лет (разд. 8) |
| 7 | Заявлен вычет по счету-фактуре, составленному до регистрации контрагента |
| 8 | Неверно указан код вида операции ( |
| 9 | Ошибка при аннулировании операций в разд. 9 |
Проверь себя: мини-тест
Надо ли в декларации по НДС отражать проценты по выданному займу?
Упрощенец, применяющий освобождение от НДС, в 1 квартале по просьбе клиента выставил ему счет-фактуру с выделенной суммой налога. Должен ли упрощенец подать декларацию по НДС за 1 квартал?
В 1 квартале фирма ничего не продавала и не принимала НДС к вычету. Должна ли она сдать НДС-декларацию за 1 квартал?
