Примеры оформления чеков | журнал «Главная книга. Конференц-зал» | № 5 от 2019 г. | разработка
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Семинар «ККТ-2019: итоги реформы», актуально на 29 мая 2019 г.

Содержание

Примеры оформления чеков

Предоплата (аванс)

ФНС продолжает выпускать методички с описаниями чеков. Одна из них посвящена тому, как должен выглядеть чек при получении аванса от юридического лица, зачете аванса, постоплате. Самый распространенный вариант — это простая отсрочка платежа, когда товар передается по частичной предоплате, а полный расчет происходит позднее. Понятно, что все это актуально, если расчеты с организацией либо ИП требуют применения ККТ: то есть покупатель платит наличными либо очно корпоративной картой.

Напомню, что состав сведений, которые передаются в налоговый орган через оператора фискальных данных, отличается от того, что мы видим в бумажном чеке. Поэтому я буду показывать и первое, и второе. Для ясности упростим в примерах названия реквизитов и не будем приводить те, которые формируются автоматически, — QR-код, фискальный признак документа и фискальный признак сообщения.

Начнем с данных, которые будут присутствовать на каждом чеке. Они не будут меняться, поэтому приведу их один раз, а дальше не стану.

Реквизит чекаТегЭлектронный чек для ФНСБумажный чек для покупателя
Наименование документа1000кассовый чек
Код формы3
Номер версии ФФД12093
Наименование пользователяОбязательный реквизит электронного чека для ФНС, если реквизит не был включен в отчет о регистрации ККТ1048ООО «Сфера»
ИНН пользователяОбязательный реквизит электронного чека для ФНС, если реквизит не был включен в отчет о регистрации ККТ10187724123456
Система налогообложения1055«1» в бите с позицией 0ОСН
Регистрационный номер ККТ103765432109876543216543210987654321
Номер фискального накопителя104177777777777777777777777777777777
Кассир1021Сухов Степан Петрович, кассирСухов Степан Петрович, кассир
ИНН кассираРекомендованный реквизит, его может и не быть1203123456789012123456789012
Адрес электронной почты отправителя чека1117mail@ofdofd.ru
Адрес расчетовОбязательный реквизит электронного чека для ФНС, если реквизит не был включен в отчет о регистрации ККТ1009127000, г. Москва, ул. Новосибирская, 1
Место расчетовОбязательный реквизит электронного чека для ФНС, если реквизит не был включен в отчет о регистрации ККТ1187Магазин «Строймир»
Адрес сайта ФНС1060nalog.ru

Теперь о том, как формируется чек на аванс. Если покупатель вносит частичную предоплату за товары, цена, количество и наименование которых уже известны, то сумму нужно распределять между всеми товарами пропорционально стоимости каждого. Но это лучше показать на примере.

Итак, продавец выставил счет на 84 000 руб., НДС 20% — 14 000 руб. Из них:

— за 100 банок краски #1 по цене 600 руб/шт. — 60 000 руб.100 шт. х 600 руб/шт. = 60 000 руб.;

— за 50 банок краски #2 по цене 480 руб/шт. — 24 000 руб.50 шт. х 480 руб/шт. = 24 000 руб.

Предоплата по счету — 50%, то есть 42 000 руб., из нее НДС по ставке 20/120 — 7000 руб.84 000 руб. х 50% = 42 000 руб.; 42 000 руб. х 20/120 = 7000 руб.

Значит, предоплатой внесено:

— за краску #1 — 30 000 руб., то есть 300 руб/шт60 000 руб. / 84 000 руб. х 42 000 руб. = 30 000 руб.; 30 000 руб. / 100 шт. = 300 руб/шт..;

— за краску #2 — 12 000 руб., что равно 240 руб/шт24 000 руб. / 84 000 руб. х 42 000 руб. = 12 000 руб.; 12 000 руб. / 50 шт. = 240 руб/шт..

Вот как будут выглядеть остальные реквизиты чека на получение от организации наличными предоплаты за краскуп. 1 примера 3 в приложении к Письму ФНС от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@.

Реквизит чекаТегЭлектронный чек для ФНСБумажный чек для покупателя
Номер чека104211
Номер фискального документа1040200200
Дата, время101230.07.2019 10:1730.07.2019 10:17
ПокупательДля версии ФФД 1.05 реквизит рекомендованный, для версии 1.1 — обязательный1227«Эллипс»«Эллипс»
ИНН покупателяДля версии ФФД 1.05 реквизит рекомендованный, для версии 1.1 — обязательный122877246543217724654321
Номер смены103855
Признак расчета10541ПРИХОД
Признак способа расчета12142ПРЕДОПЛАТА
Признак предмета расчетаДля версии ФФД 1.05 реквизит рекомендованный, для версии 1.1 — обязательный121210ПЛАТЕЖ
Наименование1030Краска #1Краска #1
Единица измеренияДля версии ФФД 1.05 реквизит рекомендованный, для версии 1.1 — обязательный1197ШтукаШтука
Цена за единицу1079300.00300.00
Количество1023100100
Ставка НДС11993НДС 20/120
Стоимость104330000.0030000.00
Признак способа расчета12142ПРЕДОПЛАТА
Признак предмета расчетаДля версии ФФД 1.05 реквизит рекомендованный, для версии 1.1 — обязательный121210ПЛАТЕЖ
Наименование1030Краска #2Краска #2
Единица измеренияДля версии ФФД 1.05 реквизит рекомендованный, для версии 1.1 — обязательный1197ШтукаШтука
Цена за единицу1079240.00240.00
Количество10235050
Ставка НДС11993НДС 20/120
Стоимость104312000.0012000.00
Сумма расчета102042000.0042000.00
Сумма по чеку наличными103142000.0042000.00
Сумма НДС по ставке 20/12011067000.007000.00

Обращаю внимание еще раз, что цена единицы товара и общая цена товара каждого вида в чеке взята не из счета на предоплату. Все это вычислено расчетным путем. В чеке на предоплату показывают только оплаченную часть цены товара за единицу и в целом.

Если заранее неизвестно, на что будут потрачены деньги, то реквизит «Признак способа расчета» (тег 1214) в чеке для ФНС принимает значение 3, а в бумажном чеке — «АВАНС». Наименование предмета расчета в чек на аванс не включают. В этом и состоит разница между авансом и предоплатой для целей использования ККТ: предоплата всегда за что-то конкретное, а аванс просто так, сам по себеп. 6 примечаний к табл. 20 приложения № 2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@; Письмо ФНС от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12717.

Зачет предоплаты (аванса) и предоставление займа для оплаты товара

Чек на зачет предоплаты либо аванса понадобится при отгрузке товара уже с 01.07.2019 при условии, что чек требовался и при предоплате (авансе). В методичке ФНС показан пример, когда предоплата наличными была неполной, а значит, часть товара на дату отгрузки осталась неоплаченной. То есть продавец предоставил отсрочку или рассрочку на оплату товара.

Вот как будут выглядеть реквизиты чека на отгрузку товаров под частичную предоплату и с условием, что покупатель погасит долг позднее. Напоминаю, что товары — 100 банок краски #1 по цене 600 руб/шт., всего 60 000 руб., и 50 банок краски #2 стоимостью 480 руб/шт., всего 24 000 руб., общая стоимость — 84 000 руб. Половину общей стоимости, то есть 42 000 руб., покупатель уплатил до отгрузки и столько же остался долженп. 2 примера 3 в приложении к Письму ФНС от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@.

Реквизит чекаТегЭлектронный чек для ФНСБумажный чек для покупателя
Номер чека104222
Номер фискального документа1040210210
Дата, время101201.08.2019 11:0501.08.2019 11:05
ПокупательДля версии ФФД 1.05 реквизит рекомендованный, для версии 1.1 — обязательный1227«Эллипс»«Эллипс»
ИНН покупателяДля версии ФФД 1.05 реквизит рекомендованный, для версии 1.1 — обязательный122877246543217724654321
Номер смены103833
Признак расчета10541ПРИХОД
Признак способа расчета12145ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ
Признак предмета расчетаДля версии ФФД 1.05 реквизит рекомендованный, для версии 1.1 — обязательный12121ТОВАР
Наименование1030Краска #1Краска #1
Единица измеренияДля версии ФФД 1.05 реквизит рекомендованный, для версии 1.1 — обязательный1197ШтукаШтука
Цена за единицу1079600.00600.00
Количество1023100100
Ставка НДС11991НДС 20%
Стоимость104360000.0060000.00
Признак способа расчета12145ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ
Признак предмета расчетаДля версии ФФД 1.05 реквизит рекомендованный, для версии 1.1 — обязательный12121ТОВАР
Наименование1030Краска #2Краска #2
Единица измеренияДля версии ФФД 1.05 реквизит рекомендованный, для версии 1.1 — обязательный1197ШтукаШтука
Цена за единицу1079480.00480.00
Количество10235050
Ставка НДС11991НДС 20%
Стоимость104324000.0024000.00
Сумма расчета102084000.0084000.00
Сумма по чеку предоплатой121542000.0042000.00
Сумма по чеку постоплатой121642000.0042000.00
Сумма НДС по ставке 20%110214000.0014000.00

При полной предоплате реквизит «Признак способа расчета» (тег 1214) по каждому товару в чеке для ФНС принимает значение 4, а для покупателя — «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ», и вся сумма по чеку пройдет по строке «Сумма по чеку предоплатой» (тег 1215).

При передаче товара вовсе без оплаты признак способа расчета в чеке для ФНС — 6, в чеке для покупателя — «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ», а вся сумма расчета пройдет как «Сумма по чеку постоплатой»Письмо ФНС от 04.02.2019 № ЕД-4-20/1812@.

Оплата с отсрочкой (в рассрочку)

Теперь о чеке на оплату стоимости товара после его отгрузки.

Так же как и в чеке на аванс, внесенную покупателем сумму надо распределить между товарами, которые он оплатил, пропорционально их стоимости в счете на оплату. Соответственно, если покупатель не оплачивает сразу всю стоимость товаров, цена за единицу будет отличаться от согласованной сторонами. Но по сути это именно та часть конечной цены, которую покупатель оплачивает именно сейчас.

А еще, в отличие от чека на аванс, нужно помнить, что погашение займа НДС не облагается, а значит, в чеке не будет ставок НДС. Это касается и оплаты с отсрочкой или рассрочкой.

Вернемся к примеру с краской. Заплатив 42 000 руб. авансом, покупатель получил товары и через какое-то время наличными доплатил столько же — 42 000 руб. Из них за краску #1 — 30 000 руб., 300 руб/шт., за краску #2 — 12 000 руб., 240 руб/шт. Чек на доплату будет выглядеть такп. 3 примера 3 в приложении к Письму ФНС от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@.

Реквизит чекаТегЭлектронный чек для ФНСБумажный чек для покупателя
Номер чека104233
Номер фискального документа1040220220
Дата, время101220.08.2019 13:2520.08.2019 13:25
ПокупательРекомендованный реквизит, его может и не быть1227«Эллипс»«Эллипс»
ИНН покупателяРекомендованный реквизит, его может и не быть122877246543217724654321
Номер смены103844
Признак расчета10541ПРИХОД
Признак способа расчета12147ОПЛАТА КРЕДИТА
Признак предмета расчетаРекомендованный реквизит, его может и не быть121210ПЛАТЕЖ
Наименование1030Краска #1Краска #1
Единица измеренияРекомендованный реквизит, его может и не быть1197ШтукаШтука
Цена за единицу1079300.00300.00
Количество1023100100
Ставка НДСВ чеке на оплату после передачи товара, работы, услуги сумму НДС не указывают, поскольку предмет расчета — платеж — это не объект обложения для НДС11996НДС не облагается
Стоимость104330000.0030000.00
Признак способа расчета12147ОПЛАТА КРЕДИТА
Признак предмета расчетаРекомендованный реквизит, его может и не быть121210ПЛАТЕЖ
Наименование1030Краска #2Краска #2
Единица измеренияРекомендованный реквизит, его может и не быть1197ШтукаШтука
Цена за единицу1079240.00240.00
Количество10235050
Ставка НДСВ чеке на оплату после передачи товара, работы, услуги сумму НДС не указывают, поскольку предмет расчета — платеж — это не объект обложения для НДС11996НДС не облагается
Стоимость104312000.0012000.00
Сумма расчета102042000.0042000.00
Сумма по чеку наличными103142000.0042000.00
Сумма расчета по чеку без НДСВ чеке на оплату после передачи товара, работы, услуги сумму НДС не указывают, поскольку предмет расчета — платеж — это не объект обложения для НДС110542000.0042000.00

Встречное предоставление

Пока налоговики не выпустили методички по чекам для неденежных расчетов. Но мы попробуем представить, как будет выглядеть этот чек, учитывая, что общий алгоритм формирования чеков уже известен.

Так, чек на продажу со встречным предоставлением нужен будет при удержании из зарплаты работника суммы за товары, приобретенные им у работодателя, для взаимозачетов, мены, отступного. Кроме того, компании-производители ККТ рекомендуют таким образом проводить по кассе замену одного товара на другой.

Пример. Применение ККТ при удержании у работника суммы из зарплаты

/ условие / 03.07.2019 ООО «Сфера» реализовало работнику 40 банок краски #1 по цене 600 руб/шт. на сумму 24 000 руб., в том числе НДС 20% — 4000 руб. По условиям договора оплатить товар нужно в течение 30 дней. Работник написал заявление об удержании суммы из заработной платы, что и было сделано 22.07.2019. Задача — оформить чек на передачу товара и на удержание денег в счет его оплаты.

/ решение / Вот как могут выглядеть чеки по этим операциям.

Реквизит чекаТегЧек на передачу товараЧек на удержание денег из зарплаты в оплату товара
Номер чека1042410
Номер фискального документа1040240250
Дата, время101203.07.2019 15:4522.07.2019 14:09
Номер смены103858
Признак расчета1054ПРИХОДПРИХОД
Признак способа расчета1214ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТОПЛАТА КРЕДИТА
Признак предмета расчетаРекомендованный реквизит, его может и не быть1212ТОВАРПЛАТЕЖ
Наименование1030Краска #1Краска #1
Единица измеренияРекомендованный реквизит, его может и не быть1197ШтукаШтука
Цена за единицу1079600.00600.00
Количество10234040
Ставка НДСВ чеке на оплату после передачи товара, работы, услуги сумму НДС не указывают, поскольку предмет расчета — платеж — это не объект обложения для НДС1199НДС 20%НДС не облагается
Стоимость104324000.0024000.00
Сумма расчета102024000.0024000.00
Сумма по чеку постоплатой121624000.000.00
Сумма по чеку встречным предоставлением12170.0024000.00
Сумма НДС по ставке 20%11024000.000.00
Сумма расчета по чеку без НДС11050.0024000.00
Читать далее
НЕ ПРОПУСТИТЕ
Новые коды в платежках
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Пытались ли вы работать подпольно во время «президентских» каникул?
Конечно, все конкуренты так делают, иначе нам не выжить
Опросили клиентов – они не согласны тайно пользоваться нашими услугами
Нет, это опасно и для сотрудников, и для клиентуры
Нет, в нашем бизнесе это невозможно
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

5.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтСплайн
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет