Страховые взносы ИП — 2025

Главное за 5 минут

О фиксированных взносах

Фиксированные взносы за себя платят все ИП, кроме применяющих АУСН и НПД. Сумма за 2025 г. — 53 658 руб. Если ИП зарегистрировался или снялся с учета внутри года, взносы считают пропорционально количеству месяцев и дней его работы.

Крайний срок внесения фиксированного платежа за 2025 г. — 29.12.2025. Но взносы можно платить в любое время в течение 2025 г. — частями или единовременно.

О дополнительных взносах

Дополнительный взнос на ОПС — 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за год. Срок уплаты допвзноса за 2024 г. — 01.07.2025, за 2025 г. — 01.07.2026.

Об уплате

Фиксированные и дополнительные взносы предприниматель перечисляет в составе ЕНП.

Подавать в ИФНС уведомления об исчисленной сумме взносов не нужно — налоговая сама спишет деньги с ЕНС в последний день срока уплаты.

Об учете

ИП на УСН с объектом «доходы» и на патенте уменьшает налог на фиксированный взнос и на взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. Уведомление об уменьшении стоимости патента подайте в ИФНС в любое время, но лучше до оплаты патента.

ИП на УСН «доходы минус расходы» включает в расходы:
•взносы, уплаченные за работников
•взносы, подлежащие уплате за себя в текущем году, независимо от их уплатыПисьмо ФНС от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@

Как считать дополнительный взнос 1%

Дополнительный взнос — 1% с доходов свыше 300 000 руб. за год.

Доходами в зависимости от применяемого налогового режима считаютсяст. 430 НК РФ:
•УСН с объектом «доходы» — все учитываемые доходы
•УСН с объектом «доходы минус расходы»:
— по мнению ФНСПисьмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090 — разница между учитываемыми доходами и расходами
— по мнению МинфинаПисьмо Минфина от 01.04.2020 № 03-15-05/25738 — все учитываемые доходы без вычета расходов
•ПСН — потенциально возможный годовой доходПисьмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26086
•совмещение УСН и ПСН — сумма доходов при УСН и потенциально возможного годового дохода
•НДФЛ — доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты, кроме фиксированных взносов

Чтобы избежать спора с налоговой о том, с какой суммы считать допвзнос на УСН с объектом «доходы минус расходы», получите разъяснение от своей ИФНС.

Максимальный допвзнос:
•за 2024 г. — 277 571 руб.
•за 2025 г. — 300 888 руб.

Проверь себя: мини-тест

1.

Когда последний день уплаты фиксированного платежа ИП за себя за 2025 г.?

А.  

28.12.2025

Б.  

29.12.2025

В.  

Первый рабочий день после новогодних каникул — 2026

2.

Нужно ли ИП подавать уведомления об исчисленной сумме взносов?

А.  

Да

Б.  

Нет

3.

Начиная с какой суммы доходов надо платить дополнительный взнос на ОПС — 1%?

А.  

с доходов, превышающих 300 000 руб. за год

Б.  

с доходов, превышающих 300 888 руб. за год

Вы ответили на 0 из 3 вопросов