Учет денежных средств на расчетном счете
Синтетический учет операций на расчетном счете ведется на счете 51 «Расчетные счета» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Именно этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении рублевых денежных средств организации на расчетных счетах в банках. Напомним, что аналитический учет операций по расчетному счету ведется по каждому открытому счету. Об основных проводках по расчетному счету расскажем в нашей консультации.
Поступление на расчетный счет: проводки
Учитывая, что 51 счет бухгалтерского учета — это счет активный, поступление денежных средств на расчетный счет организации будет отражаться по дебету счета 51.
Приведем основные проводки по поступлению денежных средств на расчетный счет организации в следующей таблице:
| Операция | Дебет счета | Кредит счета |
|---|---|---|
| Зачислены денежные средства, сданные из кассы организации, в т.ч. путем инкассации | 51 | 50 «Касса» |
| Погашен процентный заем, предоставленный ранее другим организациям | 51 | 58 «Финансовые вложения» |
| Возвращен перечисленный ранее аванс поставщику | 51 | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
| Получена оплата от покупателей | 51 | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
| Получен кредит (заем) | 51 | 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
| Возвращены денежные средства из бюджета (внебюджетного фонда) | 51 | 68 «Расчеты по налогам и сборам» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
| Внесен вклад в уставный капитал | 51 | 75 «Расчеты с учредителями» |
Учет денежных средств на счете 51: проводки по списанию
Основные бухгалтерские записи по списанию денежных средств с расчетного счета организации представим в таблице:
| Операция | Дебет счета | Кредит счета |
|---|---|---|
| Сняты наличные денежные средства по чеку с расчетного счета в кассу | 50 | 51 |
| Предоставлен процентный заем другой организации | 58 | 51 |
| Перечислена оплата поставщику | 60 | 51 |
| Возвращен аванс покупателю | 62 | 51 |
| Погашен кредит (заем) (в т.ч. проценты) | 66 67 | 51 |
| Погашена задолженность по платежам в бюджет (внебюджетные фонды) | 68 69 | 51 |
| Перечислена заработная плата на карты работникам | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 51 |
| Перечислены подотчетные средства на карты работникам | 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 51 |
