Журнал-ордер 3: бланк и образец заполнения
5402
В нашей консультации расскажем о применении журнала-ордера № 3 при использовании организацией журнально-ордерной формы бухгалтерского учета.
Для чего используется журнал-ордер 3
В журнале-ордере № 3 отражаются операции по кредиту синтетического счета 55 «Специальные счета в банках» (Письмо Минфина СССР от 08.03.1960 № 63, Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н).
На этом счете обобщается информация о наличии и движении денежных средств в валюте РФ и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.
К счету 55 могут быть открыты субсчета:
- 55-1 «Аккредитивы»;
- 55-2 «Чековые книжки»;
- 55-3 «Депозитные счета» и др.
В журнале-ордере № 3 ведется также аналитический учет по счету 55.
Запись операций в журнал-ордер по счету 55 производится на основании выписок банка в разрезе корреспондирующих счетов итогами по однородным операциям.
Журнал-ордер 3: образец заполнения
Форму журнала-ордера № 3 организация может разработать самостоятельно, воспользовавшись, в частности, примером регистра, приведенного ниже.
Журнал-ордер 3: скачать бланк.
Условные данные для заполнения журнала-ордера 3 за октябрь 2016 года приведем в таблице. На 01.10.2016 по данным журнала-ордера № 3 за сентябрь 2016 года денежные средства, депонированные на чековой книжке ЗАО «Ури Банк», составляют 250 000,00 руб.
| Дата | Операция | Дебет счета | Кредит счета | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|---|
| 18.10.2016 | Перечислены средства с расчетного счета в аккредитив ПАО «Сбербанк» | 55-1 | 51 «Расчетные счета» | 190 000,00 |
| 24.10.2016 | Оплачена задолженность поставщика чеком в ЗАО «Ури Банк» | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 55-2 | 100 000,00 |
| 25.10.2016 | Оплачен счет поставщика за счет аккредитива в ПАО «Сбербанк» | 60 | 55-1 | 185 000,00 |
| 28.10.2016 | Возвращены средства при закрытии аккредитива на расчетный счет | 51 | 55-1 | 5 000,00 |
