Коды в декларации по налогу на прибыль: новая форма «прибыльной» отчетности
1
По итогам 2016 года организациям предстоит подать в ИФНС декларацию по новой форме, утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ (а фирмы, уплачивающие авансы исходя их фактической прибыли, впервые сдали новую декларацию по итогам января 2017 года).
Часть информации в новой декларации по налогу на прибыль отражается в виде кодов. В данной статье мы расскажем об этих кодах и о том, что они означают.
Коды периодов в декларации
Период, за который представляется декларация по налогу на прибыль, указывается на Титульном листе в закодированном виде:
| Отчетный/налоговый период | Код периода |
|---|---|
| Для организаций (кроме КГН), представляющих декларации ежеквартально | |
| I квартал | 21 |
| Полугодие | 31 |
| 9 месяцев | 33 |
| Год | 34 |
| Для организаций (кроме КГН), представляющих декларации ежемесячно | |
| Один месяц | 35 |
| Два месяца | 36 |
| Три месяца | 37 |
| Четыре месяца | 38 |
| Пять месяцев | 39 |
| Шесть месяцев | 40 |
| Семь месяцев | 41 |
| Восемь месяцев | 42 |
| Девять месяцев | 43 |
| Десять месяцев | 44 |
| Одиннадцать месяцев | 45 |
| Год | 46 |
Для консолидированных групп налогоплательщиков (КГН) предусмотрены собственные коды периодов. Ответственные участники КГН найдут эти коды в Приложении № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ (далее – Порядок).
Если же организация представляет декларацию по налогу на прибыль в последний раз (в связи с ликвидацией/реорганизацией), то она должна поставить код периода «50».
Код налогового органа
Информация на титульном листе об ИФНС, в которую представляется декларация по налогу на прибыль, также кодируется. Как известно, у каждой налоговой инспекции есть свой код, например, ИФНС России № 18 по г. Москве соответствует код «7718».
Код своей ИФНС вы найдете в нашем Бухгалтерском справочнике.
Код места представления декларации
На титульном листе организации также нужно отразить код представления декларации по месту нахождения/учета. Эти коды содержатся в Приложении № 1 к Порядку. Так, к примеру, организация, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком и представляющая декларацию в ИФНС по месту своего нахождения, должна поставить код «214».
Код форм реорганизации/ликвидации
Если декларацию представляет правопреемник или же фирма, принявшая решение о ликвидации, то они должны указать код формы реорганизации/ликвидации:
| Форма реорганизации/ликвидация | Код |
| Преобразование | 1 |
| Слияние | 2 |
| Разделение | 3 |
| Присоединение | 5 |
| Разделение с одновременным присоединением | 6 |
| Ликвидация | 0 |
Код способа представления декларации по налогу на прибыль
В зависимости от способа представления декларации плательщик ставит один из следующих кодов:
| Способ представления декларации по налогу на прибыль | Код |
|---|---|
| На бумаге (по почте) | 01 |
| На бумаге (лично) | 02 |
| На бумаге с дублированием на съемном носителе (лично) | 03 |
| На бумаге с дублированием на съемном носителе (по почте) | 08 |
| На бумаге с использованием штрих-кода (лично) | 09 |
| На бумаге с использованием штрих-кода (по почте) | 10 |
| По ТКС с электронной подписью | 04 |
| Иной способ | 05 |
Иные коды в декларации по налогу на прибыль
В декларации по налогу на прибыль встречается и другая информация, помимо приведенной нами выше, которую нужно кодировать:
| Наименование кода | Где содержатся необходимые коды |
|---|---|
| Коды субъектов РФ | В Приложении № 2 к Порядку |
| Коды имущества (в т.ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений/финансирования | В Приложении № 3 к Порядку |
| Коды доходов, не учитываемых при определении налоговой базы; расходов, учитываемых для целей налогообложения отдельными категориями плательщиков | В Приложении № 4 к Порядку |
| Коды документов (данный код необходим при заполнении сведений о доходах физлица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при выплате по ценным бумагам российских эмитентов) | В Приложении № 5 к Порядку |
| Коды основания отнесения сделки к контролируемой | В Приложении № 6 к Порядку |
| Коды основания освобождения от налогообложения прибыли КИК | В Приложении № 7 к Порядку |
