Коэффициент земельного налога в 2016 году

Налог на землю за 2016 год рассчитывается довольно просто. Во-первых, необходимо определить базу налога. Во-вторых, умножить значение базы на ставку налога. И в-третьих, в некоторых случаях необходимо применить коэффициент (Кв) земельного налога 2016 года.

Налоговая база

База налога на землю равняется кадастровой стоимости земли (ст. 391 НК). Стоимость земли определяется по состоянию на 1 января.

База налога определяется:

самостоятельно, если налогоплательщик — организация, на основании сведений госкадастра;
налоговыми органами для физических лиц на основании представленных в налоговую сведений.

База налога может быть уменьшена на 10 000 рублей, если плательщиком налога является:

обладатель звания Герой СССР или РФ, звания полных кавалеров ордена Славы;
инвалидом I или II группы или инвалидом с детства;
ветераном или инвалидом ВОВ и иных боевых действий;
лицом, получающим соцподдержку вследствие получения травм после катастроф и аварий на Чернобыльской АЭС и других объектах;
лицом, принимавшим участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
лицом, получившим лучевую болезнь после проведённых работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Налоговая ставка

Ставка налога на землю составляет 0,3 процента, если земля:

относится к землям сельхозназначения;
занята жилым фондом или приобретена для жилищного строительства;
приобретена для садоводства, дачного, личного подсобного хозяйства, животноводства или огородничества;
предоставлена для обеспечения безопасности, обороны и таможенных нужд.

Во всех остальных случаях ставка составляет 1,5 процента.

Особенности исчисления налога

Условия	Особенности исчисления земельного налога, коэффициент (Кв)
Если отчётный период — квартал	Сумма авансовых платежей рассчитывается после 1-го, 2-го и 3-го кварталов как одна четвёртая ставки процентной доли кадастровой стоимости земли на 1 января налогового периода.
При возникновении или прекращении права: — собственности; — постоянного пользования; — наследуемого владения	Применяется Кв, который определяется как соотношение количества месяцев, в течение которых этот участок находился во владении, и числа календарных месяцев в налоговом периоде.
Если участок перешёл по наследству	Сумма налога рассчитывается с месяца, когда произошло открытие наследства.
При применении налоговой льготы	Применяется Кв, определяемый как отношение количества месяцев (полных), в которых льгота не применялась, к количеству месяцев в налоговом периоде.
В отношении участков, используемых под жилищное строительство	Применяется Кв 2 в течение трёх лет строительства. Если стройка завершится в срок меньше 3 лет, сумма, выплаченная за это время сверх суммы налога, рассчитанной с учётом Кв 1, будет являться излишне уплаченной и вернётся плательщику. А после трёх лет строительства коэффициент земельного налога в 2016 году равен 4 и применяется вплоть до даты регистрации прав на недвижимость.
Если участок используется под индивидуальное жилищное строительство	Применяется Кв 2, если истекло 10 лет с момента регистрации права на участок, вплоть до регистрации права на готовый объект недвижимости.