Как рассчитывается земельный налог для физических лиц
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Земельный налог для физических лиц

Плательщиками земельного налога для физических лиц являются собственники, постоянные (бессрочные) пользователи или пожизненные наследники земельных участков, являющихся объектом налогообложения. На арендуемые или безвозмездно срочно используемые участки земельный налог не начисляется.

Как рассчитывается земельный налог для физических лиц

Земельный налог вычисляется по формуле:

Земельный налог = Cт x Кст x Д x Кв,

где:

  • Ст — налоговая ставка,
  • Кст — кадастровая стоимость участка,
  • Д — доля в праве собственности на земельный участок,
  • Кв — коэффициент владения земельным участком.

Данный коэффициент применяется для случаев владения участком менее календарного года.

Начисление земельного налога физическим лицам в течение года

Если право собственности на земельный участок было приобретено или утрачено в течение года, тогда за указанный год земельный налог рассчитывается на основе полного количества месяцев владения участком. Границей учета месяца является 15 число:

  • если право на земельный участок появилось до 15 числа включительно или утрата прав произошла после 15 числа, тогда этот месяц идет в расчет и считается полным;
  • если право на земельный участок появилось после 15 числа или утрата прав произошла после 15 числа включительно, тогда этот месяц не учитывается.

При наследовании земельного участка начисление земельного налога физическим лицам производится с месяца наследования.

Как начисляется земельный налог физическим лицам

Налоговая инспекция рассчитывает и начисляет для физических лиц земельный налог, который отправляется плательщику в форме налогового уведомления. В данном уведомлении приводятся сумма налога и информация, на основе которой данный налог был рассчитан (ст.ст. 396, 397 Налогового кодекса РФ в редакции от 03.07.2016):

  • кадастровый номер,
  • местонахождение участка,
  • кадастровая стоимость,
  • период, за который рассчитан налог,
  • ставка налога,
  • налоговые льготы,
  • сумма налога.

Уплата земельного налога для физических лиц

Во всех регионах Российской Федерации в 2016 году определен единый срок расчета за земельный налог — не позднее 1 декабря. При просрочке в уплате земельного налога на размер недоимки начисляется пеня, равная одной трехсотой действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный календарный день. Налоговый орган может уведомить работодателя должника о наличии задолженности физического лица по уплате земельного налога и требовать взыскания недоимки из заработной платы. Налоговый орган вправе ввести ограничения на выезд должника из страны.

Закон о налоге на землю физических лиц: льготы

Статьей 391 Налогового кодекса РФ (редакция от 03.07.2016) определено снижение налоговой базы на 10 тысяч рублей для одного собственника (постоянного (бессрочного) пользователя или пожизненно наследующего владельца) на территории одного муниципального образования в отношении:

  • Полных кавалеров ордена Славы, Героев Российской Федерации, Героев Советского Союза,
  • инвалидов и ветеранов Великой Отечественной войны,
  • инвалидов с детства,
  • инвалидов и ветеранов боевых действий,
  • инвалидов I и II группы;
  • физических лиц, подвергшихся радиационному влиянию вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (в рамках Закона РФ N 3061-1 от 18.06.1992),
  • физических лиц, подвергшихся радиационному влиянию в результате аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году и выброса радиоактивных отходов в реку Теча (в рамках законов РФ № 175-ФЗ от 26.11.1998 и № 2-ФЗ от 10.01.2002),
  • физических лиц, перенесших или приобретших лучевую болезнь или получивших инвалидность вследствие учений и испытаний ядерных установок, в т.ч. с космической техникой и ядерным оружием,
  • физических лиц, участвовавших в непосредственных испытаниях термоядерного или ядерного оружия в подразделениях особого риска,
  • физических лиц, участвовавших в ликвидации аварий на военных ядерных объектах и установках.

Не облагаемые налогом земли

Существует ряд земельных участков, величина земельного налога для физических лиц по которым равна нулю. К указанным земельным участкам причисляют земли:

  • занятые объектами археологического и культурного наследия,
  • заповедников,
  • выделенные для нужд безопасности и обороны страны,
  • используемые для таможенного контроля,
  • выделенные под лесной и водный фонд,
  • изъятые из оборота.

Налог на земельные участки, используемые для ведения традиционного уклада жизни, хозяйствования и промысла коренными малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока и их общинами, не начисляется.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Сколько обычно проходит времени от подачи вами заявления о зачете налоговой переплаты до принятия ИФНС решения?
Не более 10 рабочих дней
От 10 рабочих дней до месяца
От 1 до 2 месяцев
От 2 до 3 месяцев
Более 3 месяцев
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ