Главная Бухгалтерские консультации → Инвентаризация расчетного счета
Бухгалтерская консультация:
актуально на 1 апреля 2021 г.
Печать
Добавить в «Нужное»

Инвентаризация расчетного счета Просмотры1

При проведении инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, а также при смене бухгалтера, отвечающего в организации за банковские операции, необходимо провести инвентаризацию безналичных денежных средств на счетах в банке.

Необходимость проведения инвентаризации

Инвентаризацию расчетного счета, а также других счетов в банке в обязательном порядке проводят (ч. 3 ст. 11 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

  • перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (для подтверждения достоверности данных бухучета);
  • в иных случаях, предусмотренных законодательством, в частности при смене материально ответственных лиц, отвечающих за операции по счетам в банке, при выявлении случаев хищения денежных средств со счетов в банке, при реорганизации/ликвидации организации и т.д.

При необходимости инвентаризацию банковских счетов можно провести в любое время по распоряжению руководителя, к примеру для проверки своевременности зачисления денег на счет в банке.

Инвентаризация остатков на расчетных счетах

Инвентаризация состоит в сверке фактических остатков на банковских счетах (рублевых и валютных) с остатками по следующим счетам бухучета (п. 3.42, 3.43 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина от 13.06.1995 № 49):

  • счет 51 «Расчетный счет»;
  • счет 52 «Валютный счет»;
  • счет 57 «Переводы в пути»;
  • счет 55 «Специальные счета в банках».

Оформление результатов инвентаризации счетов

Перед началом инвентаризации бухгалтерия должна распечатать акт инвентаризации в 2-х экземплярах. В нем должны содержаться сведения об остатках по соответствующим счетам бухучета. Члены инвентаризационной комиссии сверяют эти суммы с данными выписок и других подтверждающих документов (п. 3.43 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина от 13.06.1995 № 49).

Отметим, что форма акта инвентаризации банковских счетов не утверждена. Поэтому организация может использовать самостоятельно разработанную форму.

При инвентаризации валютного счета проверяется правильность пересчета валюты в рубли.

При инвентаризации аккредитивов нужно сверить остаток денег в депонированных аккредитивах по каждому контрагенту и каждому договору по данным бухучета с данными банковских документов.



Материалы по теме

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Реклама. ООО НПО «ВМИ — Координационный Центр Сети КонсультантПлюс»



АГЕНТСКИЙ НДФЛ: когда придется платить из собственных средств
ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ РАБОТНИКОВ: новые штрафы за нарушения
ОШИБКИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ: правила исправления
СТАВКА НДС 0% ПО ПЕРЕВОЗКАМ: апрельские изменения


Опрос
Признавались ли сделки между вашей фирмой (ИП) и контрагентом недействительными через суд?

Налоговые ловушки безвозмездных сделок

24 июня 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное