Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
Добавить в «Нужное»

Обновление: 3 июля 2017 г.

ИП: патент, налоги и обязательные платежи 2017

Патентная система налогообложения (ПСН) действует недавно, но популярность увеличивается за счет простоты, выгодности и удобности. Применяется только индивидуальными предпринимателями в отношении определённых видов деятельности. Как платит ИП на патенте налоги и обязательные платежи в 2017 году?

Особенности патентной системы

В первую очередь надо отметить, что эта система может применяться только индивидуальными предпринимателями. Есть и другие ограничения – не более 15 наемных работников, лимит доходов в размере 60 миллионов рублей.

Важное отличие от других систем – не надо подавать налоговую декларацию (ст. 346.52 НК РФ), кроме того, налог рассчитывается сразу в налоговом органе. Для многих ИП это важные плюсы, и возможность избежать бюрократических формальностей и риска ошибок при расчете могут даже перевесить другие минусы, например, уплату авансом практически всей суммы.

Ряд налогов ИП на патенте не платит:

  • НДФЛ, если деятельность облагается по патенту;
  • налог на имущество, которое используется при ПСН;
  • НДС.

Но в отношении НДС необходимо выделить ряд моментов. ИП будет выполнять функции налогового агента и уплачивать НДС при ввозе товаров на территорию РФ. Кроме того, если ИП применяет общую систему налогообложения и ведет другие виды деятельности, то НДС не будет облагаться только деятельность на патенте. Но в этом случае необходимо вести раздельный учет.

Оплата патента

Подтверждением применения ПСН является патент, который выдается на основании заявления ИП. При этом оплата должна производиться в установленные сроки до окончания срока действия патента. Сумма налога и срок указываются на обороте патента.

До 1 января 2017 года при неоплате в установленный срок, даже на день, последствия были очень серьезными – предприниматель терял право на применение патента и «задним числом» должен был пересчитать доходы по общей системе налогообложения, то есть начислить НДС и НДФЛ. А с учетом того, что на патенте не учитываются расходы и НДС к вычету не принимается, зачастую получалось, что в этой ситуации надо было облагать доход по ставке 31%.

С 1 января 2017 года были внесены изменения, исключен пп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, которым регламентированы такие негативные последствия, появилась новая норма — п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ, где говорится о том, что в случае несвоевременной уплаты налога ИП заплатит пени и штраф.

Страховые взносы в 2017 году

Важной новостью стала передача администрирования страховых взносов налоговым органам в 2017 году, но это не изменило обязанности по уплате взносов ИП.

Фиксированные взносы для ИП составляют 27 990 рублей. Что касается уплаты 1% сверх трехсот тысяч дохода, то для ИП на патенте доходом, который учитывается в целях обложения страховыми взносами, является не фактически полученный доход, а потенциально возможный. При этом если патент получен на срок менее двенадцати месяцев, то доход определяется пропорционально сроку патента. Такой метод расчета указан в п. 5 Письма Минфина РФ и ФНС РФ от 07.03.2017 N БС-4-11/4091@.

Определить данные для расчета достаточно просто — размер потенциально возможного дохода указан на обороте патента при расчете суммы налога. На сумму не влияет фактический размер дохода, и даже в случае отсутствия дохода необходимо будет уплатить страховые взносы в установленном размере.

Важной особенностью ПСН является то, что страховые взносы не уменьшают сумму налога. Это надо учитывать предпринимателям при расчете общей суммы налога и взносов, особенно в случае сравнения с другими режимами налогообложения.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
октябрь 2021 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 589

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.75%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеспект
ОПРОС
Из каких источников вы узнаете об изменениях в законодательстве?

Вы можете выбрать несколько вариантов ответа

Интернет-портал http://pravo.gov.ru
Сайты госорганов власти: http://pravo.gov.ru/links/
«Российская газета» https://rg.ru
Справочно-правовая система, в частности СПС«Консультант Плюс»
Сайты бухгалтерских журналов, например, glavkniga.ru
Печатные газеты и журналы
Соцсети
Форумы
Семинары и тренинги
«Сарафанное радио»
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное