ИП на патенте: отчетность
Патентная система налогообложения (ПСН) не требует больших усилий для составления отчетности: предприниматели сдают меньше отчетности, чем на других системах налогообложения.
Состав отчетности ИП на патенте определяется наличием или отсутствием наемных работников.
Отчетность без наемных работников
Если деятельность ведется без оформления трудовых отношений, то в обязанности предпринимателя входит:
- Вести книгу учета доходов (утв. Приложением № 3 к Приказу Минфина РФ № 135н от 22.10.2012).
ИП ведет книгу по каждому патенту, полученному в налоговом органе. Расходы в книге не указываются. По окончании действия патента предприниматель сдает книгу доходов в налоговый орган на проверку.
Выявление грубых нарушений и неточностей в заполнении книги принесет предпринимателю штрафные санкции в размере:
- 10 000 рублей, если нарушение выявлено однократно;
- 30 000 рублей при неоднократных нарушениях (ст. 120 НК РФ);
- Формировать и направлять отчетность в Росстат в установленных законом случаях по каждому виду деятельности.
Предприниматель не сдает отчетность за себя в налоговую и фонды.
Отчетность с наемными работниками
Если у предпринимателя возникают трудовые отношения с работниками, помимо вышеперечисленной отчетности сдается следующая:
| № п/п | Название отчета | Отчетный период | Срок сдачи в 2017 году | Краткое описание |
|---|---|---|---|---|
Отчетность в ИФНС | ||||
1 | Сведения о среднесписочной численности работников | Год | 20 января | В отчете отражается среднее количество единиц штата |
2 | 6-НДФЛ | Квартал | 1 квартал – 2 мая | Декларация отражает сведения о полученных доходах сотрудников и удержанном налоге с них |
3 | 2-НДФЛ | Год | 3 апреля | Справки 2-НДФЛ сдают до 3 апреля, если налоговым агентом удержан НДФЛ с выплат сотрудникам. Если НДФЛ не был удержан, то справки представляют в налоговый орган не позднее 1 марта |
4 | Расчет по страховым взносам | Квартал | 1 квартал – 2 мая | С 1 января 2017 года расчет объединил в себе сведения о взносах на ОМС, ОПС, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, a также персонифицированные сведения о каждом застрахованном лице |
Отчетность в ПФР | ||||
5 | СЗВ-М | Месяц | До 15 числа | В СЗВ-М отражаются ИНН, СНИЛС и Ф.И.О. сотрудников |
Отчетность в ФСС | ||||
6 | 4-ФСС | Квартал | На бумажном носителе/ в эл. виде: | В расчете с 01.01.2017 отражаются только сведения о страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Положительные и отрицательные стороны отчетности на ПСН
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
Отчет ИП на патенте за себя в налоговую не сдается | При наличии в деятельности предпринимателя объекта, попадающего под налогообложение (транспортное средство), появляется обязанность по сдаче отчетности по этому налогу в ИФНС |
Расчеты в ФСС и ПФР за себя не сдаются | Предприниматель представляет в Росстат отчетность, предусмотренную законодательством |
Предприниматель не обязан устанавливать программы для сдачи электронной отчетности (если ИП не является плательщиком НДС) | Отчетность за наемных работников та же, что и для других работодателей |
Применение патентной системы очень удобно для предпринимателей, не нанимающих работников. В этом случае достаточно сформировать книгу доходов, уплачивать фиксированные взносы и, возможно, сдавать отчеты в Росстат (в зависимости от вида деятельности).
