Авансовый отчет: проводки

121774

Организация может приобретать какое-либо имущество (услуги, работы) через подотчетное лицо. Либо направлять своих работников в командировки. Посмотрим, как в этом случае оформляется авансовый отчет и какие нужно сделать проводки по авансовому отчету.

Порядок выдачи денежных средств сотрудникам под отчет

Чтобы выдать денежные средств работнику под отчет, понадобятся (п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У):

или распорядительный документ, например приказ руководителя;
или заявление подотчётного лица, подписанное руководителем.

Денежные средства можно выдать подотчетнику:

наличными из кассы организации;
путем перевода на банковскую карту работника.

Проводки по выдаче подотчетных сумм

При выдаче денег под отчет делаются такие проводки.

Содержание операции	Дебет счета	Кредит счета
Деньги выданы под отчет наличными из кассы	71	50
Деньги перечислены на карту работника	71	51

Проводки при утверждении отчета на командировочные расходы

После составления работником, вернувшимся из командировки, авансового отчета и утверждения этого документа руководителем нужно сделать в учете следующие проводки.

Содержание операции	Дебет счета	Кредит счета
Отражены расходы на проезд подотчетника в командировке	26, 44, 20 и т.д.	71
Отражены расходы на проживание подотчетника в командировке	26, 44, 20 и т.д.	71
Отражены суточные за время командировки	26, 44, 20 и т.д.	71

Сотрудник отчитался за суммы, выданные на приобретение ТМЦ

Если работник приобрел товарно-материальные ценности для организации, то их нужно оприходовать на дату утверждения авансового отчета.

Содержание операции	Дебет счета	Кредит счета
Отражены ТМЦ, приобретенные работником (без учета НДС)	10, 41	71
Отражен НДС по приобретенным подотчетником ТМЦ, если имеется счет-фактура	19	71

Подотчетная сумма израсходована не полностью: проводки

Если работник израсходовал не всю выданную ему под отчет сумму и остаток он возвращает организации, то это отражается следующим образом.

Содержание операции	Дебет счета	Кредит счета
Неизрасходованный остаток подотчётных сумм возвращен в кассу	50	71
Неизрасходованный остаток подотчётных сумм перечислен работником на счет организации	51	71