Авансовый отчет: проводки
Организация может приобретать какое-либо имущество (услуги, работы) через подотчетное лицо. Либо направлять своих работников в командировки. Посмотрим, как в этом случае оформляется авансовый отчет и какие нужно сделать проводки по авансовому отчету.
Порядок выдачи денежных средств сотрудникам под отчет
Чтобы выдать денежные средств работнику под отчет, понадобятся (п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У):
- или распорядительный документ, например приказ руководителя;
- или заявление подотчётного лица, подписанное руководителем.
Денежные средства можно выдать подотчетнику:
- наличными из кассы организации;
- путем перевода на банковскую карту работника.
Проводки по выдаче подотчетных сумм
При выдаче денег под отчет делаются такие проводки.
| Содержание операции | Дебет счета | Кредит счета |
|---|---|---|
Деньги выданы под отчет наличными из кассы | 71 | 50 |
Деньги перечислены на карту работника | 71 | 51 |
Проводки при утверждении отчета на командировочные расходы
После составления работником, вернувшимся из командировки, авансового отчета и утверждения этого документа руководителем нужно сделать в учете следующие проводки.
| Содержание операции | Дебет счета | Кредит счета |
|---|---|---|
Отражены расходы на проезд подотчетника в командировке | 26, 44, 20 и т.д. | 71 |
Отражены расходы на проживание подотчетника в командировке | 26, 44, 20 и т.д. | 71 |
Отражены суточные за время командировки | 26, 44, 20 и т.д. | 71 |
Сотрудник отчитался за суммы, выданные на приобретение ТМЦ
Если работник приобрел товарно-материальные ценности для организации, то их нужно оприходовать на дату утверждения авансового отчета.
| Содержание операции | Дебет счета | Кредит счета |
|---|---|---|
Отражены ТМЦ, приобретенные работником (без учета НДС) | 10, 41 | 71 |
Отражен НДС по приобретенным подотчетником ТМЦ, если имеется счет-фактура | 19 | 71 |
Подотчетная сумма израсходована не полностью: проводки
Если работник израсходовал не всю выданную ему под отчет сумму и остаток он возвращает организации, то это отражается следующим образом.
| Содержание операции | Дебет счета | Кредит счета |
|---|---|---|
Неизрасходованный остаток подотчётных сумм возвращен в кассу | 50 | 71 |
Неизрасходованный остаток подотчётных сумм перечислен работником на счет организации | 51 | 71 |
