Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
Добавить в «Нужное»

Обновление: 13 января 2021 г.

Страховые взносы в связи с коронавирусом

В связи с непростой экономической ситуацией в марте-апреле 2020 года бухгалтеры стали задавать вопрос, введут ли освобождение от уплаты страховых взносов в связи с коронавирусом, будет ли снижение страховых взносов в связи с коронавирусом и дадут ли отсрочку уплаты страховых взносов.

Отмены страховых взносов из-за коронавируса, конечно, не произошло. Но некоторые послабления (льготы) по страховым взносам законодатели все-таки ввели. Более того, эти послабления продлили и на 2021 год. Соответствующие изменения внесены в НК РФ.

Снижение страховых взносов в связи с коронавирусом

Тариф страховых взносов уменьшен в связи с коронавирусом не для всех организаций и предпринимателей-работодателей, а только для тех, кто относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. То есть организация (ИП) должна быть внесена в реестр субъектов МСП, размещенный на сайте ФНС (пп.17 п.1 ст.427 НК РФ). Вид деятельности при этом неважен, как и применяемый режим налогообложения.

Кроме того, пониженный тариф страховых взносов применяется не к полной сумме выплат в пользу работника, а лишь к сумме, которая превышает за месяц МРОТ (пп.17 п.1 ст.427 НК РФ). В 2020 г. он был равен 12 130 руб. То есть если работнику была начислена за ноябрь 2020 г. зарплата в размере 15000 руб., то по пониженному тарифу облагалась сумма в размере 2870 руб. (15 000 руб. – 12 130 руб.). А сумма в размере 12 130 руб. облагалась взносами по общему тарифу.

В 2021 году МРОТ составляет 12792 руб. (ст.3 Закона от 29.12.2020 N 473-ФЗ). Соответственно, при зарплате 15 000 руб. пониженными взносами будет облагаться сумма в размере 2208 руб. (15 000 руб. – 12 792 руб.)

Пониженный тариф страховых взносов в связи с коронавирусом изначально был введен на период с 1 апреля по 31 декабря 2020 г. Но его действие продлили (пока бессрочно). Тариф, применяемый к выплатам свыше МРОТ в 2021 году, мы показали в таблице (ст. 6 Закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ, п.2.1 ст.427 НК РФ).

Вид страхового взноса Пониженный тариф страховых взносов в связи с коронавирусом
Взносы на обязательное пенсионное страхование

в пределах предельной базы

1 465 000 руб.* с начала года

10%

свыше предельной базы 

1 465 000 руб.* с начала года

10%
Взносы на обязательное социальное страхование на ВНиМ 0%
Взносы на обязательное медицинское страхование 5%

*Лимит базы по пенсионным взносам на ОПС в 2021 г.

То есть страховые взносы в 2021 г. организации и ИП из реестра МСП могут платить по уменьшенным тарифам. 

А вот льгот по страховым взносам на травматизм из-за коронавируса не ввели. Тарифы взносов на травматизм на 2021 г. установлены прежние, то есть такие же как и в 2020 г. (Закон от 22.12.2020 N 434-ФЗ).

---

Вам может быть полезно узнать, как воспользоваться пониженной ставкой по страховым взносам в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)

---

Отсрочка уплаты страховых взносов из-за коронавируса

Отсрочку уплаты страховых взносов в связи с коронавирусом давали в отношении взносов, срок уплаты которых приходился на 2020 год. Причем получить ее могли не все, а только микропредприятия, ведущие деятельность в наиболее пострадавших отраслях по перечню Правительства. Кстати,  микропредприятие должно было быть включено в реестр МСП по состоянию на 01.03.2020 г.

Сроки уплаты страховых взносов в период коронавируса (включая взносы на травматизм) и длительность отсрочки для микропредприятий из особо пострадавших отраслей приведены в таблице (Постановление Правительства от 02.04.2020 N 409):

Период, за который начислены страховые взносы Отсрочка уплаты страховых взносов
март – май 2020 г. 6 месяцев
июнь – июль 2020 г. 4 месяца

---

Читайте также, как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и страховых взносов в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) 

---

Отсрочка подачи Расчета по страховым взносам

В период пандемии для большинства организаций и предпринимателей период с 30 марта по 30 апреля был объявлен нерабочим (Указы Президента от 25.03.2020 N 206, от 02.04.2020 N 239). В связи с этим сдавать отчетность в обычные сроки в этот период было затруднительно. Поэтому Правительство утвердило перенос сроков сдачи почти всей отчетности (Постановление Правительства от 02.04.2020 N 409).

Так, крайний срок сдачи Расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года был перенесен с 30 апреля 2020 г. на 15 мая 2020 г.

А вот сроки представления отчетности в ФСС и ПФР (отчеты СЗВ-М, СЗВ-ТД, расчет 4-ФСС, подтверждение основного вида деятельности) остались прежними.

---

Вам также могут быть интересны следующие материалы:

Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2);
- Приостановление налоговых проверок в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)

---

Страховые взносы ИП в связи с коронавирусом

В 2020 году предприниматель, как и прежде, должен был заплатить за себя фиксированные взносы, а в 2021 году - взносы за 2020 г. в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб. Фиксированные пенсионные взносы для ИП на 2020 год в общем случае составляли 32 448 руб., а для ИП из пострадавших отраслей – 20 318 руб. Кстати, если предприниматель вел деятельность не весь 2020 год, то он был вправе платить фиксированные взносы за себя в меньшей сумме.

Что касается уплаты 1%-х взносов по итогам 2020 года, то их по общему правилу нужно уплатить не позднее 01.07.2021. 

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
декабрь 2021 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 589

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектЮ-Софт
ОПРОС
Удалось ли вам получить из бюджета субсидию на нерабочие дни?
Да, уже пришли деньги на всех работников
Да, но сумма меньше, чем мы ожидали
Нет, мы только подали заявление, ждем
Нет, наш вид деятельности не в списке пострадавших отраслей
Нет, мы не относимся к МСП и НКО
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное