Налог на прибыль за 2021: особенности уплаты 2

Не за горами тот день, когда организациям нужно будет заплатить налог на прибыль по итогам года. Мы расскажем о том, когда именно нужно перечислить налог. Кроме того, не лишним будет вспомнить заполнение некоторых полей «прибыльного» платежного поручения.

Налог на прибыль за 2021 год: сроки уплаты

Доплату налога по итогам 2021 года нужно произвести не позднее 28.03.2022.

При этом организации, уплачивающие ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, а также организации, уплачивающие авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, должны вносить авансы в течение 4 квартала.

Так, организации, которые уплачивают ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, должны были внести авансы за октябрь и за ноябрь не позднее 28.10.2021 и 29.11.2021 (28 ноября – воскресенье (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)) соответственно, а аванс за декабрь им предстоит внести не позднее 28.12.2021.

Те же компании, которые уплачивают «прибыльные» авансы по факту, платеж за октябрь должны были внести не позднее 29.11.2021, а платеж за ноябрь им нужно будет внести не позднее 28.12.2021. Авансового платежа за декабрь для этой категории организаций не существует – после аванса за ноябрь они уже производят доплату по итогам года.

За несвоевременное перечисление аванса/налога организации будут начислены пени. Их сумму вы можете рассчитать, воспользовавшись нашим Калькулятором.

Налог на прибыль-2021: КБК

КБК, указываемый при перечислении налога на прибыль, зависит от того, в какой бюджет уплачивается налог (Приказ Минфина России от 08.06.2021 N 75н):

• 182 1 01 01011 01 1000 110 – при уплате части налога, зачисляемой в федеральный бюджет;
• 182 1 01 01012 02 1000 110 – при уплате части налога, зачисляемой в региональный бюджет.

Уплата налога на прибыль за 2021 год: что указать в поле 101

В поле 101 платежного поручения организации указывают статус «01» (Приложение № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Уплата налога на прибыль: что указать в поле 107

При уплате налога по итогам года в поле 107 платежного поручения нужно указать «ГД.00.2021».

Если же речь идет об авансовых платежах, уплачиваемых в течение 4 квартала, то в данном случае поле 107 заполняется в формате «МС.ХХ.2021», где ХХ – порядковый номер календарного месяца. Например, организации, уплачивающие ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, при уплате авансового платежа за декабрь, в поле 107 должны будут поставить «МС.12.2021».

Уплата налога на прибыль: образец платежного поручения

Вы можете ознакомиться с образцами заполнения платежки на уплату налога на прибыль:

• в федеральный бюджет;
• в региональный бюджет.

Заполнить платежное поручение вы также можете при помощи специального сервиса ФНС.

Нюансы уплаты налога на прибыль организациями с ОП

Если у организации есть обособленные подразделения, то при расчете и уплате налога на прибыль нужно учитывать определенные тонкости. О них вы можете прочитать в Готовом решении, получив бесплатный доступ к системе КонсультантПлюс.