Главная Бухгалтерские консультации → Налог на прибыль за …
Бухгалтерская консультация
актуальна на 7 июня 2023 г.

Налог на прибыль за 2 квартал 2023 г.: нюансы уплаты

Как известно, организации на ОСН являются плательщиками налога на прибыль. В течение года эти организации должны вносить авансовые платежи по налогу на прибыль, в том числе и по итогам I полугодия.

Налог на прибыль за 2 квартал: сроки уплаты

Конкретные сроки перечисления авансовых платежей по этому налогу зависят от применяемого организацией способа уплаты авансовых платежей (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287 НК РФ).

 

1. Организация уплачивает только ежеквартальные «прибыльные» авансы.

Аванс по итогам I полугодия такие организации должны внести не позднее 28.07.2023.

 

2. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала.

Такие организации уплачивают авансы и внутри 2 квартала, и по его итогам в следующие сроки.

Период, за который перечисляется аванс Крайний срок уплаты

За апрель 2023 г.

28.04.2023

За май 2023 г.

29.05.2023 (28 мая – воскресенье)

За июнь 2023 г.

28.06.2023

Доплата по итогам I полугодия 2023 г.

28.07.2023

3. Организация уплачивает авансы исходя из фактически полученной прибыли.

Для этих организаций установлены нижеприведенные сроки перечисления авансов за 2 квартал 2023 г.

Период, за который перечисляется аванс Крайний срок уплаты

За апрель 2023 г.

29.05.2023 (28 мая – воскресенье)

За май 2023 г.

28.06.2023

За июнь 2023 г.

28.07.2023

Вебинар про отпуска

Налог на прибыль за 2 квартал 2023 г.: как заполнить платежку

Заполнение платежного поручения на уплату авансов по налогу на прибыль зависит от того, какой способ уплаты налогов/взносов в 2023 г. выбрала организация.

В таблице покажем, что указывать в некоторых полях платежного поручения при перечислении «прибыльных» авансов за I полугодие для каждого из способов уплаты налогов/взносов.

Номер поля платежки (расшифровка) Заполнение полей платежного поручения в зависимости от способа уплаты налогов/взносов, выбранного организацией
Организация уплачивает налоги/взносы в рамках ЕНП Организация уплачивает налоги/взносы отдельными платежками по каждому налогу/взносу

101 (статус)

01

02

13 (банк получателя)

ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула

14 (БИК банка получателя)

017003983

15 (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)

40102810445370000059

61 (ИНН получателя)

7727406020

103 (КПП получателя)

770801001

16 (получатель)

Казначейство России (ФНС России)

17 (номер казначейского счета)

03100643000000018500

104 (КБК)

18201061201010000510

– 18210101011011000110 – для уплаты налога на прибыль в федеральный бюджет;
– 18210101012021000110 – для уплаты налога на прибыль в региональный бюджет

105 (ОКТМО)

0

Указывается ОКТМО по месту нахождения организации/ее ОП

106 (основание платежа)

0

0

107 (налоговый период)

0

Ставится код периода, соответствующий тому периоду, за который перечисляется аванс по налогу на прибыль*

* При уплате аванса за 2 квартал нужно поставить:– для организаций, перечисляющих только ежеквартальные авансы – КВ.02.2023;
- для организаций, перечисляющих ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала:
- МС.04.2023 – при уплате аванса за апрель;
- МС.05.2023 – при уплате аванса за май;
- МС.06.2023 – при уплате аванса за июнь;
- КВ.02.2023 – при доплате аванса за I полугодие;
- для организаций, перечисляющих авансы исходя из фактически полученной прибыли:
- МС.04.2023 – при уплате аванса за апрель;
- МС.05.2023 – при уплате аванса за май;
- МС.06.2023 – при уплате аванса за июнь.

108 (№ документа)

0

0

109 (дата документа)

0

0

24 (назначение платежа)

Единый налоговый платеж

Нужно указать, какой налог и за какой период уплачивается. К примеру, организация, перечисляющая только ежеквартальные авансы, может в этом поле написать: «Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за I полугодие 2023 г.».

Кстати, ФНС рекомендует заполнять платежки при помощи своих онлайн-сервисов:

(или) через личный кабинет налогоплательщика;

(или) через сервис «Уплата налогов и пошлин».


Печать
Добавить в «Нужное»

Материалы по теме

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.


ОТПУСКНЫЕ РАСЧЕТЫ: после командировок и выходных по уходу
НОРМЫ РАСХОДА ГСМ: устанавливаем для легковушек и грузовиков
КОРПОРАТИВНЫЕ КАРТЫ: нюансы работы с ними
10 ЗАДАЧЕК ПРО ПУТЕВКИ: проверь себя с помощью теста

Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января

28 августа 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное