Уведомление об уплате авансов по фактически полученной прибыли с 2018 г.

Срок подачи истек 9 января 2018 г.

Налог на прибыль по фактической прибыли: кто сдает уведомление

Организации, желающие с начала очередного календарного года уплачивать авансовые платежи из фактически полученной прибыли (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Бланк уведомления

Утвержденной формы уведомления о переходе на уплату авансовых платежей из фактически полученной прибыли нет. Поэтому организации сообщают ИФНС о своем решении в произвольной форме.

Сроки подачи уведомления

Известить ИФНС о своем решении организации должны не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на уплату авансовых платежей из фактически полученной прибыли (п. 2 ст. 286 НК РФ). Правда, если 31 декабря выпадает на выходной, то крайний срок переносится на первый рабочий день, следующий за этой датой (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Налог на прибыль по фактической прибыли: в чем суть уплаты авансов таким способом

При таком способе уплаты авансы рассчитываются исходя из фактически полученной организацией прибыли, а не из показателей предыдущих отчетных периодов, как, например, при уплате ежемесячных авансов с доплатой по итогам квартала.

Формулы расчета авансов по фактической прибыли, а также пример расчета вы найдете в отдельном материале.

Налог на прибыль по фактической прибыли: плюс и минус способа

Безусловным плюсом уплаты авансовых платежей из фактической прибыли является простота расчета: организация получила прибыль – заплатила авансы, получила убыток – ничего не заплатила, т. е. не возникает «прибыльных» переплат/недоимок. При уплате ежемесячных авансов с доплатой по итогам квартала так не получается. Ведь, как мы сказали выше, в расчете авансов участвуют показатели предыдущих периодов.

Что же касается минусов «фактического» способа уплаты, то организации нужно ежемесячно представлять в ИФНС декларации по налогу на прибыль (ст. 289 НК РФ).

Что делать с авансами на I квартал при переходе на уплату по факту

Ответ прост. Ничего. Ведь если уведомили ИФНС о смене способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, то этого достаточно, чтобы налоговики сторнировали авансы на I квартал того года, в котором планируется переход. Т.е. сдавать уточненную декларацию за 9 месяцев текущего года, чтобы убрать из нее начисленные авансы на I квартал следующего года, не нужно (Письмо ФНС России от 09.06.2016 N СД-4-3/10335@).

Налог на прибыль: обратный переход

Если организация с начала очередного календарного года хочет перейти с уплаты авансов по факту на ежемесячную уплату авансовых платежей с доплатой по итогам квартала или же на ежеквартальную уплату авансов (если имеет на это право), то об этом тоже нужно уведомить ИФНС (п.2 ст. 286 НК РФ). Сделать это нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего году смены способа уплаты авансов (с учетом правила «выходного дня»). Уведомление представляется в ИФНС в произвольной форме.

Налог на прибыль по фактической прибыли: кто сдает уведомление

Организации, желающие с начала очередного календарного года уплачивать авансовые платежи из фактически полученной прибыли (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Бланк уведомления

Утвержденной формы уведомления о переходе на уплату авансовых платежей из фактически полученной прибыли нет. Поэтому организации сообщают ИФНС о своем решении в произвольной форме.

Сроки подачи уведомления

Известить ИФНС о своем решении организации должны не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на уплату авансовых платежей из фактически полученной прибыли (п. 2 ст. 286 НК РФ). Правда, если 31 декабря выпадает на выходной, то крайний срок переносится на первый рабочий день, следующий за этой датой (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, например, организации, решившие перейти на уплату «прибыльных» авансов по факту с 2018 года, должны уведомить ИФНС не позднее 09.01.2018, т.к. 31.12.2017 – воскресенье.

Налог на прибыль по фактической прибыли: в чем суть уплаты авансов таким способом

При таком способе уплаты авансы рассчитываются исходя из фактически полученной организацией прибыли, а не из показателей предыдущих отчетных периодов, как, например, при уплате ежемесячных авансов с доплатой по итогам квартала.

Формулы расчета авансов по фактической прибыли, а также пример расчета вы найдете в отдельном материале.

Налог на прибыль по фактической прибыли: плюс и минус способа

Безусловным плюсом уплаты авансовых платежей из фактической прибыли является простота расчета: организация получила прибыль – заплатила авансы, получила убыток – ничего не заплатила, т. е. не возникает «прибыльных» переплат/недоимок. При уплате ежемесячных авансов с доплатой по итогам квартала так не получается. Ведь, как мы сказали выше, в расчете авансов участвуют показатели предыдущих периодов.

Что же касается минусов «фактического» способа уплаты, то организации нужно ежемесячно представлять в ИФНС декларации по налогу на прибыль (ст. 289 НК РФ).

Что делать с авансами на I квартал при переходе на уплату по факту

Ответ прост. Ничего. Ведь если уведомили ИФНС о смене способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, то этого достаточно, чтобы налоговики сторнировали авансы на I квартал того года, в котором планируется переход. Т.е. сдавать уточненную декларацию за 9 месяцев текущего года, чтобы убрать из нее начисленные авансы на I квартал следующего года, не нужно (Письмо ФНС России от 09.06.2016 N СД-4-3/10335@).

Налог на прибыль: обратный переход

Если организация с начала очередного календарного года хочет перейти с уплаты авансов по факту на ежемесячную уплату авансовых платежей с доплатой по итогам квартала или же на ежеквартальную уплату авансов (если имеет на это право), то об этом тоже нужно уведомить ИФНС (п.2 ст. 286 НК РФ). Сделать это нужно не позднее 31 декабря года, предшествующего году смены способа уплаты авансов (с учетом правила «выходного дня»). Уведомление представляется в ИФНС в произвольной форме.

Чем утверждена форма

Подается в произвольной форме
ИМПОРТ ТОВАРОВ ИЗ ЕАЭС — 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
КОМИССИИ ПО НЕЛЕГАЛЬНОЙ ЗАНЯТОСТИ: обязательно ли их посещать
7 ИДЕЙ ДИРЕКТОРА: что исполнять, а от чего отговорить
ЗАРПЛАТНЫЕ СУБСИДИИ ИЗ СФР: на кого и как получить в 2024 году
29 мая 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
Нужное