Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за 9 месяцев 2019 г.
| Срок сдачи истек 28 октября 2019 г. |
Декларация по налогу на прибыль (налоговый агент): кто сдает
Представлять «агентские» декларации по налогу на прибыль должны организации, выплатившие в течение отчетного года дивиденды (п. 3 ст. 275, п. 5 ст. 286 НК РФ):
- российским организациям;
- иностранным организациям;
- физлицам.
Кроме того, организация становится налоговым агентом при выплате иностранной организации доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ (п. 4 ст. 286, п. 1 ст. 310 НК РФ).
Куда сдавать декларацию по налогу на прибыль и расчет
Декларацию/расчет нужно подать в ИФНС по месту нахождения организации-налогового агента (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Способ представления декларации
Если среднесписочная численность работников организации за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то организация обязана представить декларацию по налогу на прибыль в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.
Декларация по налогу на прибыль: сроки
«Агентскую» декларацию по налогу на прибыль нужно представить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом: I кварталом, полугодием или 9-тью месяцами (п. 3 ст. 289 НК РФ).
Декларацию по итогам года необходимо подать не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п. 4 ст. 289 НК РФ).
При нарушении срока подачи декларации организации будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации также будут приостановлены операции по ее банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.
В эти же сроки представляется и расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов.
Какую отчетность сдавать налоговому агенту по налогу на прибыль
Форма подаваемой в ИФНС отчетности зависит от того, кому были выплачены доходы, в отношении которых организация признается налоговым агентом.
- Получатель доходов – российские организации и физлица.
В этом случае подается обычная «прибыльная» декларация (с ее формой вы сможете ознакомиться ниже), в состав которой нужно включить:
- титульный лист;
- подраздел 1.3 раздела 1 Листа 01;
- раздел А Листа 03;
- раздел В Листа 03 — по каждому участнику — организации;
- Приложение 2 — по каждому акционеру-физлицу (это приложение сдается только с годовой декларацией).
- Получатель доходов – иностранная фирма.
В данной ситуации в ИНФС представляется Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов (утв. Приказом ФНС от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@).
Декларация по налогу на прибыль: бланк
Бланк декларации по налогу на прибыль можно скачать через систему КонсультантПлюс. Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов также можно скачать через данную систему.
Чем утверждена форма
Посмотреть форму
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
