Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.

Нужно сдать не позднее 27 октября 2025 г. (включительно)

6-НДФЛ: кто сдает

Расчет по форме 6-НДФЛ представляют организации (их ОП), ИП, а также нотариусы и адвокаты, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

6-НДФЛ: куда сдавать

По общему правилу расчет нужно представить в ИФНС:

по месту нахождения организации;
по месту нахождения ОП, если это обособленное подразделение исполняло функции налогового агента.
по месту жительства ИП.

6-НДФЛ: способ представления

Способ представления зависит от численности работников и иных физлиц, получивших доходы от работодателя (п. 2 ст. 230 НК РФ):

если за каждый отчетный период и календарный год в целом доходы получили 10 человек и менее, то налоговый агент может представить расчет на бумаге;
если за каждый отчетный период и календарный год в целом доходы получили 11 и более человек, то налоговый агент обязан представить 6-НДФЛ в электронном виде по утвержденному ФНС формату (Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).

Важно знать, что если налоговый агент должен был представить электронный расчет 6-НДФЛ, а сдал его на бумаге, то за нарушение способа подачи агент будет оштрафован на 200 руб. за каждый представленный не по формату расчет (ст. 119.1 НК РФ).

6-НДФЛ: сроки сдачи

Расчет представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ):

Период, за который представляется 6-НДФЛ	Крайний срок представления
За I квартал	Не позднее 25 апреля отчетного года
За полугодие	Не позднее 25 июля отчетного года
За 9 месяцев	Не позднее 25 октября отчетного года

По итогам года расчет нужно подать не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным.
За нарушение срока представления 6-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф (п. 1.2 ст. 126 НК РФ), а в некоторых случаях и блокировка счетов (п. 3.2, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи 6-НДФЛ вам поможет наш Калькулятор.

6-НДФЛ: нулевой расчет

Если организация или ИП не выплачивает физлицам облагаемые НДФЛ доходы, то и 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно (Вопрос 1 Письма ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). Ведь расчет сдают налоговые агенты, а раз отсутствует факт выплаты облагаемых доходов, то у организации/ИП не возникает обязанностей налогового агента по НДФЛ.
Подробнее о нулевом 6-НДФЛ можно прочитать в нашей консультации.