Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Декларация по НДС (импорт из стран ЕАЭС) за октябрь 2020 г.

Срок сдачи истек 20 ноября 2020 г.
Предыдущий период
Следующий период

Установленная дата сдачи

Фактическая дата сдачи декларации (расчета)

Сумма налога,
отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок

Если вы не перечислили в установленный законом срок (п. 1 ст. 119 НК, п. 18 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57):
- всю сумму платежа, отраженную к уплате в опоздавшей декларации, - укажите всю сумму;
- часть суммы - укажите часть.
Если всю сумму налога, отраженную в опоздавшей декларации, вы уплатили в срок, укажите 0.
Рассчитать
Очистить

НДС при импорте товаров: кто сдает декларацию

Декларацию по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС представляют организации и ИП (в т.ч. спецрежимники и освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ), ввозившие в прошедшем месяце товары из Белоруссии, Армении, Казахстана и/или Киргизии.

Импорт товаров из стран ЕАЭС: куда сдавать декларацию по НДС

Организации представляют декларацию в ИФНС по месту своего нахождения (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика), ИП – в ИФНС по месту своего жительства.

Декларация по НДС при импорте товаров: бланк

Скачать бланк «импортной» НДС-декларации можно через систему КонсультантПлюс.

Ознакомиться с формой этой декларации вы сможете ниже.

Способ представления декларации

Если среднесписочная численность работников организации/ИП за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то декларацию по НДС при импорте товаров нужно представить в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.

НДС при импорте товаров: сроки сдачи декларации

Декларацию нужно представить не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 20 раздела III Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписанному в г. Астане 29.05.2014 (далее — Договор)).

При нарушении срока представления декларации организации/ИП будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то импортеру также будут приостановлены операции по его банковским счетам (пп. 1 п. 3, пп. 2 п. 11 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.

НДС при импорте товаров: состав декларации

Декларация по НДС при импорте из стран ЕАЭС состоит из:

  • Титульного листа;
  • раздела 1 «Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза»;
  • раздела 2 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, за исключением спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)»;
  • раздела 3 «Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза».

Если импортер ввозил в РФ не подакцизные товары, то в ИФНС он должен представить декларацию, состоящую только из титульного листа и раздела 1.

НДС при импорте товаров: заполнение декларации

При заполнении декларации необходимо учитывать некоторые нюансы:

  1. Декларация на бумаге должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ (далее — Порядок)).
  2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
  3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.3 Порядка).
  4. Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.6 Порядка).
  5. Если импортер представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» он должен поставить «0--». При подаче первой уточненной декларации указывается «1--», второй – «2--» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения «импортной» декларации вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Коды в декларации по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС

Некоторая информация указывается в декларации в виде кодов. Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (пп. 3 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):

Период, за который подается декларация по НДС при импорте товаров Код, соответствующий периоду
За январь 1
За февраль 2
За март 3
За апрель 4
За май 5
За июнь 6
За июль 7
За август 8
За сентябрь 9
За октябрь 10
За ноябрь 11
За декабрь 12
За январь при реорганизации/ликвидации организации 71
За февраль при реорганизации/ликвидации организации 72
За март при реорганизации/ликвидации организации 73
За апрель при реорганизации/ликвидации организации 74
За май при реорганизации/ликвидации организации 75
За июнь при реорганизации/ликвидации организации 76
За июль при реорганизации/ликвидации организации 77
За август при реорганизации/ликвидации организации 78
За сентябрь при реорганизации/ликвидации организации 79
За октябрь при реорганизации/ликвидации организации 80
За ноябрь при реорганизации/ликвидации организации 81
За декабрь при реорганизации/ликвидации организации 82

Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация (пп. 5 п. 3.2 Порядка, Приложение № 2 к Порядку). Так, например, если организация представляет декларацию в ИФНС по месту своего нахождения, то в соответствующем поле она должна поставить код «214». А ИП-импортер должен указать код «120».

Кроме того, в виде кодов указывается информация:

Документы к декларации по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС

Вместе с декларацией импортер должен представить определенные документы, перечень которых приведен в п. 20 раздела III Приложения № 18 к Договору. К таким документам, в частности, относятся:

  • заявление (Приложение 1 к Протоколу от 11.12.2009);
  • выписка банка, подтверждающая фактическую уплату косвенных налогов (НДС, акциза) по импортированным товарам;
  • договор (контракт) на приобретение импортных товаров.

Документы (кроме заявления) импортер может представить одним из нижеприведенных способов:

  • в виде копий, заверенных в порядке, устанавливаемом законодательством государства-члена ЕАЭС;
  • в электронном виде в порядке, установленном нормативными правовыми актами налоговых органов государств-членов ЕАЭС либо иными НПА. Формат таких документов определяется также НПА.

Что же касается заявления, то его можно представить:

  • или на бумаге (в 4-х экземплярах) и в электронном виде;
  • или в электронном виде с электронной подписью организации/ИП.

Чем утверждена форма

http://http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=280974&div=LAW&dst=100014%2C0&rnd=0.12888778353949104

Посмотреть форму

Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза

Уточненная отчетность

При подаче уточненки за октябрь используйте указанную выше форму, а не действующую в настоящее время!
Cвежий номер «Главной книги»
  • НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖКИ: заполнение по правилам ФНС
  • ДЕКАБРЬСКИЙ НДФЛ: требуется подача уведомления вне очереди
  • ЕНС И ЕНП: отвечаем на вопросы читателей
  • КАССОВЫЕ ПРОВЕРКИ: хорошие новости и не очень
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное