Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Налог при УСН (организации) за 3 квартал 2021 г.

Срок уплаты истек 25 октября 2021 г.
Предыдущий период
Следующий период

Плательщики УСН

Налог при УСН уплачивают организации, применяющий этот спецрежим (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

Налоговый период: УСН

Налоговым периодом является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). При этом Кодексом установлены и отчетные периоды по налогу при УСН, по итогам которых плательщик перечисляет авансовые платежи (п. 3, 4 ст. 346.21 НК РФ). Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

Минимальный налог при УСН

Прежде чем платить налог по итогам года, «доходно-расходные» упрощенцы должны рассчитать сумму минимального налога и сравнить ее с суммой налога, рассчитанной в обычном порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Расчет минимального налога прост:

Минимальный налог = Доходы за год х 1%

Если минимальный налог получился больше налога, рассчитанного в обычном порядке (такое возможно, например, при получении убытка), то уплатить в бюджет ИП должен именно минимальный налог. Причем исчисленные суммы авансовых платежей засчитываются при исчислении налога, т. е. в бюджет предприниматель должен перечислить сумму, рассчитанную так:

Сумма минимального налога, подлежащая доплате в бюджет = Минимальный налог – Аванс за 9 месяцев

Кстати, рассчитать минимальный налог, сравнить его с «обычным» налогом и, при необходимости, уплатить в бюджет должны и те, кто «слетел» с упрощенки в течение года или кто в течение года добровольно прекратил УСН-деятельность (Постановление Президиума ВАС РФ от 02.07.2013 N 169/13).

Срок уплаты УСН

Организации на УСН должны перечислять авансы/налог в следующие сроки (п. 7 ст. 346.21, пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты
Аванс за I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года
Аванс за полугодие Не позднее 25 июля отчетного года
Аванс за 9 месяцев Не позднее 25 октября отчетного года
Налог по итогам года (в т.ч. минимальный) Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным

При нарушении срока уплаты налога/аванса организации будут начислены пени (п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пеней, сделанного налоговиками, можно при помощи нашего Калькулятора.

КБК УСН

КБК УСН зависит от выбранного налогоплательщиком объекта, а также от того, что именно он уплачивает:

Объект налогообложения УСН Что уплачивается КБК
Доходы Налог/аванс 182 1 05 01011 01 1000 110
Пени 182 1 05 01011 01 2100 110
Штраф 182 1 05 01011 01 3000 110
Доходы минус расходы Налог (в т.ч. минимальный)/аванс 182 1 05 01021 01 1000 110
Пени 182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф 182 1 05 01021 01 3000 110

Что указать в поле 101 платежки

При уплате налога при УСН организации указывают статус "01".

Реквизиты ИФНС

Найти платежные реквизиты нужной инспекции вы можете при помощи специального сервиса ФНС. Также можно воспользоваться сервисом по заполнению платежного поручения.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное