Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Налог при УСН (организации) за 1 квартал 2022 г.

Срок уплаты истек 25 апреля 2022 г.

Внимание! Для определенных категорий органиаций на УСН Правительство РФ перенесло срок уплаты аванса. Кроме того, переносы сроков предусмотрены в некоторых регионах. Подробности - в нашей консультации.

Предыдущий период
Следующий период

Плательщики УСН

Налог при УСН уплачивают организации, применяющий этот спецрежим (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

Налоговый период: УСН

Налоговым периодом является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). При этом Кодексом установлены и отчетные периоды по налогу при УСН, по итогам которых плательщик перечисляет авансовые платежи (п. 3, 4 ст. 346.21 НК РФ). Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

Минимальный налог при УСН

Прежде чем платить налог по итогам года, «доходно-расходные» упрощенцы должны рассчитать сумму минимального налога и сравнить ее с суммой налога, рассчитанной в обычном порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Расчет минимального налога прост:

Минимальный налог = Доходы за год х 1%

Если минимальный налог получился больше налога, рассчитанного в обычном порядке (такое возможно, например, при получении убытка), то уплатить в бюджет ИП должен именно минимальный налог. Причем исчисленные суммы авансовых платежей засчитываются при исчислении налога, т. е. в бюджет предприниматель должен перечислить сумму, рассчитанную так:

Сумма минимального налога, подлежащая доплате в бюджет = Минимальный налог – Аванс за 9 месяцев

Кстати, рассчитать минимальный налог, сравнить его с «обычным» налогом и, при необходимости, уплатить в бюджет должны и те, кто «слетел» с упрощенки в течение года или кто в течение года добровольно прекратил УСН-деятельность (Постановление Президиума ВАС РФ от 02.07.2013 N 169/13).

Срок уплаты УСН

Организации на УСН должны перечислять авансы/налог в следующие сроки (п. 7 ст. 346.21, пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты
Аванс за I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года
Аванс за полугодие Не позднее 25 июля отчетного года
Аванс за 9 месяцев Не позднее 25 октября отчетного года
Налог по итогам года (в т.ч. минимальный) Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным

Внимание! С 01.01.2023 сроки уплаты налога/авансов меняются.
При нарушении срока уплаты налога/аванса организации будут начислены пени (п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пеней, сделанного налоговиками, можно при помощи нашего Калькулятора.

КБК УСН

В 2022 г. КБК УСН зависит от выбранного налогоплательщиком объекта, а также от того, что именно он уплачивает:

Объект налогообложения УСН Что уплачивается КБК
Доходы Налог/аванс 182 1 05 01011 01 1000 110
Пени 182 1 05 01011 01 2100 110
Штраф 182 1 05 01011 01 3000 110
Доходы минус расходы Налог (в т.ч. минимальный)/аванс 182 1 05 01021 01 1000 110
Пени 182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф 182 1 05 01021 01 3000 110
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Нужное