Уплата взносов по временной нетрудоспособности (ВНиМ) в ИФНС за ноябрь
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Взносы по временной нетрудоспособности (ВНиМ) в ИФНС за ноябрь 2019 г.

Раздел обновлен 14 декабря 2018 г.

Нужно уплатить не позднее 16 декабря 2019 г. (включительно)

Взносы по временной нетрудоспособности: кто платит

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на ВНиМ) уплачивают (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1 ст. 420, пп. 2 п. 3 ст. 422, п. 11 ст. 431 НК РФ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ):

  • организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров;
  • ОП, наделенные полномочиями по выплате вознаграждений работникам. Учтите, что о наделении обособленного подразделения такими полномочиями необходимо сообщить в ИФНС по месту нахождения головной организации (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@);
  • ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности

Страховыми взносами на ВНиМ облагаются практически все выплаты, произведенные в пользу работников (п. 1 ст. 420 НК РФ). Правда, есть перечень необлагаемых взносами выплат. Его вы найдете в ст. 422 НК РФ. К необлагаемым выплатам, к примеру, относятся:

  • пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством (к примеру, пособие по временной нетрудоспособности);
  • суточные в пределах установленного лимита (700 руб. за каждый день командировки по России, 2500 руб. – за каждый день загранкомандировки);
  • суммы материальной помощи, которую работодатель оказывает своим работникам по определенным основаниям (взносами не облагается сумма в пределах 4000 руб. на одного работника в год, а с суммы превышения взносы уже платить придется).

Взносы на случай временной нетрудоспособности: размер

Ежемесячная сумма взносов, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается исходя из начисленных в этом месяце выплат, облагаемых взносами, и страхового тарифа, который, по общему правилу, в 2019 году составляет 2,9% (п. 2 ст. 426, п. 1 ст. 431 НК РФ).

Обратите внимание, что для некоторых категорий плательщиков действуют пониженные тарифы взносов на ВНиМ. Ставки таких тарифов вы найдете в ст. 427 НК РФ. Кроме того, иная ставка взносов установлена в отношении выплат иностранным работникам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов). Ее размер составляет 1,8% (п. 2 ст. 426 НК РФ).

Стоит отметить, что округлять полученную сумму взносов не надо – взносы на ВНиМ уплачиваются в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Предельная база для начисления взносов на ВНиМ

Правительство РФ ежегодно устанавливает лимит базы для начисления взносов по временной нетрудоспособности (п. 3, 6 ст. 421 НК РФ). На 2019 год этот лимит составляет 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426). Доходы работника сверх установленного лимита взносами на ВНиМ не облагаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Срок уплаты взносов на ВНиМ

Взносы по временной нетрудоспособности с выплат работникам уплачиваются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ).

За нарушение срока уплаты взносов на ВНиМ плательщику будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).

Проверить, правильно ли ИФНС рассчитала пени, поможет наш Калькулятор.

КБК: взносы по временной нетрудоспособности

Страховые взносы на ВНиМ перечисляются на КБК:

Что уплачивается КБК
Взнос на ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010 160
Пени по взносу на ВНиМ 182 1 02 02090 07 2110 160
Штраф по взносу на ВНиМ 182 1 02 02090 07 3010 160

Образец платежного поручения на уплату взносов на случай временной нетрудоспособности с выплат работникам вы найдете ниже.

Имейте в виду, для погашения задолженности по взносам на ВНиМ за периоды, истекшие до 01.01.2017, предусмотрены другие КБК:

Что уплачивается КБК
Взнос на ВНиМ 182 1 02 02090 07 1000 160
Пени по взносу на ВНиМ 182 1 02 02090 07 2100 160
Штраф по взносу на ВНиМ 182 1 02 02090 07 3000 160

Куда уплачивать взносы на ВНиМ

Взносы необходимо перечислить в ИФНС (п. 11 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@):

  • по месту нахождения организации;
  • по месту нахождения обособленного подразделения, наделенного полномочиями по выплате вознаграждений физлицам, в части взносов, приходящихся на это ОП (п. 12 ст. 431 НК РФ);
  • по месту жительства ИП.

Возврат и зачет переплаты по взносам на ВНиМ

Порядок возврата/зачета переплаты зависит от периода ее возникновения.

Ситуация 1. Переплата возникла за периоды, истекшие до 01.01.2017.

С заявлением о возврате переплаты необходимо обратиться в свое отделение ФСС (ст. 20, ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие отсутствие задолженности по взносам за периоды, истекшие до 01.01.2017 (Письмо ФНС от 25.09.2017 № ГД-4-11/19256@).

Обратите внимание, что зачет «старой» переплаты в счет уплаты страховых взносов за периоды начиная с 01.01.2017 невозможен (Письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-02-07/2/11564).

Ситуация 2. Переплата возникла за периоды после 01.01.2017.

Заявление о возврате (Приложение № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@) или заявление о зачете (Приложение № 9 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@) нужно подать в свою ИФНС в течение трех лет со дня уплаты излишней суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Образец платежного поручения для уплаты

Месяц
Квартал
Полгода
Год
Все страницы
О чем нужно уведомить налоговую и фонды
Регистрационные данные компании
Ваша компания изменила наименование Ваша компания начала деятельность, которая не указана во внесенных в ЕГРЮЛ сведениях о ней Изменился состав участников ООО либо внесенные в ЕГРЮЛ сведения о каком-либо из участников Изменились внесенные в ЕГРЮЛ сведения о долях участников ООО в его уставном капитале (без изменения размера самого УК) Сменился держатель реестра акционеров у АО В вашей компании сменился директор Продлены полномочия директора вашей компании, сведения о котором уже есть в ЕГРЮЛ Директор вашей компании сменил фамилию Директор вашей компании получил новый паспорт (его ф. и. о., дата и место рождения остались прежними) Ваша компания переехала (изменился адрес ее местонахождения, внесенный в ЕГРЮЛ) Ваша компания приняла решение о реорганизации (преобразовании, слиянии, разделении, выделении, присоединении) Ваша компания приняла решение о ликвидации В вашей компании решили уменьшить уставный капитал В вашей компании решили увеличить уставный капитал Ваша компания получила лицензию У вашей компании отозвали лицензию
Полезная информация
                                                                                                                                                     
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ