Взаимозачет: как оформить и учесть
Зачет встречных требований можно провести в одностороннем порядке - направьте контрагенту заявление о зачете, после его получения зачет считается состоявшимся. Если есть риск спора с контрагентом или надо зачесть обязательства с ненаступившим сроком исполнения, оформляют соглашение или акт о взаимозачете (ст. 410 ГК РФ, Письмо Президиума ВАС от 29.12.2001 N 65, Постановление Пленума ВАС от 14.03.2014 N 16).
Зачет требования по оплате отгруженных товаров на уплату и вычеты НДС не влияет. Ставка НДС также не имеет значения - при любых ставках зачет проводят одинаково. При зачете полученного аванса НДС с него можно принять к вычету; при зачете аванса выданного налог, принятый к вычету, надо восстановить (Письмо Минфина от 11.11.2022 N 03-07-11/109879).
В день подписания соглашения о зачете или получения контрагентом вашего заявления делают проводку Д 60 (66, 76) - К 62 (58, 76). Для налога на прибыль ни доходов, ни расходов не возникает. При УСН на дату зачета доходы считаются полученными, а расходы - оплаченными (п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).
Заявление о зачете в одностороннем порядке
