Выдача новогодних подарков детям сотрудников
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
У работодателей может появиться новая ежеквартальная отчетность

Вероятно, уже совсем скоро компании и ИП, имеющие наемных работников, должны будут представлять в центры занятости сведения о численности сотрудников. < ... >

Повышение пенсионного возраста: новый план

Президент РФ предложил свой вариант пенсионной реформы. < ... >

Для сдачи отчетности в ФСС нужно обновить сертификат ключа

С 20.08.2018 действует новый сертификат ключа проверки подписи. < ... > < ... >

Место жительства ИП в одном регионе, а бизнес – в другом: куда платить налоги

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации). < ... > < ... >

СЗВ-М на «забытого» работника: штрафа быть не должно

Если организация сдала дополняющую СЗВ-М на физлиц, сведений о которых не было в первоначальном отчете, до того, как об этой оплошности стало известно сотрудникам ПФР, штрафные санкции неправомерны. < ... >

С 30 августа у инспекций появится новое основание для блокировки счета

К заморозке банковского счета приведет опоздание со сдачей расчета по страховым взносам на 10 и более рабочих дней (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). < ... >

В работе московского Соцстраха произошли очередные изменения

Страхователи, состоящие на учете в филиале № 11 Московского Отделения ФСС, теперь должны обращаться в другие отделения Соцстраха. < ... > < ... >

Новогодние подарки детям сотрудников

Актуально на: 1 декабря 2017 г.

Новогодние праздники – время подарков. И работодатели часто придерживаются этой доброй традиции, одаривая детей сотрудников подарками. О налоговых последствиях вручения детских подарков и их учете расскажем в нашей консультации.

Новогодние подарки детям сотрудников: налогообложение

Стоимость безвозмездно переданного имущества относится к расходам, не учитываемых в целях налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ). Поэтому на переданные детям работников новогодние подарки уменьшить налогооблагаемые доходы нельзя.

Не получится учесть новогодние подарки и в расходах на УСН (ст. 346.16 НК РФ).

В целях исчисления НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому с рыночной стоимости переданных новогодних подарков нужно начислить НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ). Соответственно, и входящий НДС по приобретенным подаркам при наличии надлежаще оформленного счета-фактуры может быть принят к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Естественно, речь идет о неденежном подарке. Ведь передача денежных средств НДС не облагается (п. 1 ст. 146 НК РФ).

НДФЛ с детских новогодних подарков

Если переданные новогодние подарки в совокупности с другими подарками, переданными физлицу в течение календарного года, не превысили 4000 рублей, НДФЛ удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ). Под физлицом при этом понимается сотрудник или сам ребенок, в зависимости от того, кому документально оформлена передача новогоднего подарка.

В противном случае, при превышении «подарочных» доходов 4 000 рублей за год, нужно будет удержать НДФЛ из ближайших денежных доходов физлица-получателя подарка (включая день выдачи подарка, если он передается деньгами).

Взносы с новогодних подарков

Если новогодний подарок выдается ребенку работника (или даже самому работнику как представителю одаряемого), начислять страховые взносы не нужно, ведь выдача подарка не производится в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФп. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Если же получателем новогоднего подарка указан сам работник, то во избежание претензий со стороны контролирующих органов работодателю целесообразно заключить с работником договор дарения. Ведь передача имущества по договору дарения объектом обложения взносами не признается (п.4 ст.420 НК РФ).

Приказ на выдачу новогодних подарков детям сотрудников можно оформить в произвольном виде.

Учет новогодних подарков детям сотрудников

Рассмотрим на примере, как в бухгалтерском учете отразить приобретение и передачу детских новогодних подарков работникам при условии, что рыночная стоимость 1 ед. подарка составляет 2 500 рублей (в т.ч. НДС 18%) и НДФЛ передача подарков не облагается, поскольку стоимость подарков не превысила за год 4 000 рублей на 1 работника.

Дата Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
15.12.2017 Приобретены 10 новогодних подарков 10 «Материалы» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 21 186,44
15.12.2017 Предъявлен НДС по подаркам 19 «НДС по приобретенным ценностям» 60 3 813,56
15.12.2017 Принят НДС по подаркам к вычету 68 «Расчеты по налогам и сборам» 19 3 813,56
29.12.2017 Переданы 9 новогодних подарков работникам 91 «Прочие доходы и расходы» 10 19 067,80
29.12.2017 Начислен НДС при передаче подарков 91 68 3 432,20

Также читайте:

  1. Методы калькулирования себестоимости
  2. Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета
  3. Увеличение чистых активов учредителями: проводки
  4. Изменения в бухучете с 2018 года
  5. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета: таблица
  6. Виды себестоимости
  7. Бланк расчета чистых активов 2017
  8. Формирование себестоимости
  9. Накладные расходы
  10. Счета бухгалтерского учета 2017: таблица
  11. Соотношение чистых активов и уставного капитала
  12. Отчет о финансовых результатах: расшифровка строк
  13. Счет 15 в бухгалтерском учете
  14. Затратные счета бухгалтерского учета
  15. Налоги, включаемые в себестоимость продукции
  16. Счет 44 бухгалтерского учета
  17. Счет 84 бухгалтерского учета
  18. Счет 10 в бухгалтерском учете
  19. Долгосрочные финансовые вложения
  20. Проводки по счету 60
  21. Закрытие 20 счета: проводки
  22. Счет 91 бухгалтерского учета
  23. Справка о стоимости чистых активов. Образец
  24. Фактическая себестоимость - это
  25. Финансовые вложения отражаются в балансе
  26. Счет 77 бухгалтерского учета
  27. Корректировка реализации прошлого периода
  28. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01
  29. Калькуляция стоимости услуг. Образец
  30. Счет 58 бухгалтерского учета
  31. Счет 08 бухгалтерского учета
  32. Счет 63 в бухгалтерском учете
  33. Счет 69 в бухгалтерском учете
  34. Счет 94 бухгалтерского учета
  35. Счет 76 бухгалтерского учета
  36. Счет 09 бухгалтерского учета
  37. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50
  38. Себестоимость реализованной продукции
  39. Активные и пассивные счета бухгалтерского учета
  40. Счет 26 в бухгалтерском учете
  41. Счет 97 бухгалтерского учета
  42. Денежный эквивалент
  43. Счет 90 в бухгалтерском учете
  44. Цеховая себестоимость
  45. Приказ об учетной политике
  46. Расчет, калькуляция себестоимости
  47. Счет 41 бухгалтерского учета
  48. Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде
  49. Что такое субсчет?
  50. Счет 96 в бухгалтерском учете
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.07%
август 2018 г.
45000000
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Какими материалами и сервисами на нашем сайте вы чаще всего пользуетесь?

Вы можете выбрать до 7 вариантов ответа

Читаю бухгалтерские новости
Пользуюсь «Календарем бухгалтера»
Ищу ответы на вопросы в «Консультациях»
Изучаю статьи из журнала «Главная книга»
Проверяю расчеты в «Калькуляторах»
Прохожу Тесты для проверки своих знаний
Скачиваю нужные мне Формы
Никакими, попал на сайт случайно

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Смарт-комплектОсенний деловой конгресс Такском