Читайте журнал «Главная книга» № 9/2025
В новом номере рассказали об учете авансового НДС у продавца при безденежном возврате аванса при расторжении договора • рассмотрели учет у собственников-юрлиц ремонта общедолевого имущества • уточнили, когда можно применять ПСН в торговле по образцам • узнали, какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин • разобрались в расчетно-кадровых операциях с отгулами и доплатами • ответили на вопросы читателей об «обязательной» 3-НДФЛ.
Тест: проверяем правильность заполнения РСВ. Законодательство по взносам ежегодно меняется, появляются новые лимиты не облагаемых взносами выплат, одним плательщикам предоставляют право платить взносы по пониженному тарифу, а другим — ужесточают условия его применения. Все изменения сказываются на заполнении РСВ. Предлагаем вам ответить на вопросы теста и понять, правильно ли вы заполняете расчет и не придется ли подавать уточненку или пояснения налоговикам.
Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца. Бывает, что договор расторгнут, продавец должен вернуть покупателю неотработанный аванс, но они договариваются о его возврате безденежным способом. Например, новацией аванса в заем или взаимозачетом с встречным обязательством покупателя. Есть ли в такой ситуации у продавца право на вычет авансового НДС? Есть. Но такие операции точно привлекут внимание ИФНС. Расскажем, как правильно отразить их в учете продавца, чтобы у налоговиков было меньше вопросов.
Какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин. Время от времени Минфин выпускает письма, в которых запрещает налогоплательщикам на ОСН учитывать те или иные виды расходов. Этим запретам лучше следовать, если не хотите иметь проблем с налоговиками и не готовы к спорам с ними. Мы подготовили подборку «запрещающих» разъяснений ведомства за последние 2 года по некоторым популярным расходам.
Доплата по больничным за счет работодателя: оформляем, рассчитываем, учитываем. В случае болезни рассчитывать на пособие в размере 100% среднего заработка могут только работники со стажем от 8 лет. Если стаж меньше, то будут потери в заработке. А если у работника заработок выше предельной величины базы по взносам, то болеть невыгодно, даже несмотря на большой стаж. Но некоторые работодатели за свой счет доплачивают болеющим сотрудникам до фактического заработка/оклада, возмещая потери.
Расчетно-кадровые операции с отгулами и доплатами. Сотрудник работал сверхурочно или в выходные, а это подсчет доплат. Причем надо знать, какие премии и в каком порядке при этом учитывать. Или работник увольняется и надо посчитать, сколько заплатить ему за неиспользованные отгулы. В общем, в кадровой работе всегда найдется, что посчитать!
«Обязательная» 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей. Уже совсем немного времени остается, чтобы успеть подать «обязательную» 3-НДФЛ гражданам, которые в прошлом году получили доходы от продажи имущества/имущественных прав, от сдачи в аренду имущества другим физлицам и некоторые другие. Крайний срок подачи декларации — 30 апреля. Напомним, что декларацию можно не подавать, если вы владели проданным имуществом в течение минимального срока и дольше (к примеру, продали авто, приобретенное 3 года назад) или если доход от продажи имущества полностью покрывается фиксированным НДФЛ-вычетом.
Соискатели, срочники, прогульщики: преодолеваем кадровые перипетии. Кому-то соискатели шлют запросы о причинах отказа в трудоустройстве. У кого-то сотрудники хотят работать по индивидуальному режиму. Кто-то не знает, как оформить возложение на работника обязанностей по другой должности. А перед кем-то стоит вопрос, можно ли уволить сотрудника, отправившегося в отпуск без содержания, не дождавшись ответа руководителя. Наши ответы на вопросы читателей помогут правильно вести себя в этих и других кадровых ситуациях.
Изменение адреса в ЕГРЮЛ/ЕГРИП при переезде в другой субъект РФ. Если организация (предприниматель) задумалась о переезде в другой субъект РФ и смене места нахождения (места жительства), то прежде всего надо встать на учет в ИФНС в новом регионе и позаботиться об обновлении сведений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Посмотрим, как это сделать.
Цепочка посредников: кого указать в кассовом чеке как поставщика. Посредник, который пробивает чеки на своей ККТ, должен указывать в них данные и ИНН поставщика. Чьи данные указать, если посредников несколько и каждый — принципал для следующего?
Расчеты по аккредитиву: даты чеков и признак способа расчета. Расчеты фирм и ИП с физлицами-покупателями по аккредитиву распространены, в частности, при продаже недвижимости. Хотя при поступлении продавцу денег в качестве плательщика указан банк, применять ККТ все равно необходимо. Вопрос в том, в какой момент это сделать и какой признак способа расчета указать.
Чтобы прочитать статьи журнала «Главная книга», активируйте пробный доступ и в течение 2 дней знакомьтесь с публикациями журнала. Пользуйтесь всеми калькуляторами, скачивайте необходимые формы и образцы документов.