Акция по ЭВГК_Весна-2025
Главная → Бухгалтерские журналы → Главная книга № 1/2025 → Не облагаемый НДФЛ размер …

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 декабря 2024 г.

Содержание журнала № 1 за 2025 г.
ИНТЕРВЬЮ ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН

Не облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении — 2025

Беседовала Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
С 2025 г. не облагаемый НДФЛ лимит выплачиваемых работникам выходных пособий при увольнении надо будет определять исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для детских пособий. С вопросами о том, как применять новые правила, мы обратились к специалисту Минфина Николаю Николаевичу Стельмаху.
Вернуться к статье
12 комментариев
Оставлять комментарии могут только подписчики журнала
Вам откроются все номера журнала «Главная книга» и закрытые сервисы
Я подписчик журнала
20 января 2025 г., 16:43
Если сотрудник не отработал в организации два года. Подписано соглашение сторон о расторжении трудового договора с выплатой компенсации. Для расчета необлагаемой НДФЛ части компенсации можно ли запросить данные о предшествующих двух годах в СФР. Как было бы сделано, при расчете пособия по БиР. Или расчет надо производить из МРОТ?
Шаронова Елена Александровна
Автор статьи
24 января 2025 г., 11:32
Здравствуйте! Проблема в том, этот вопрос никак не урегулирован. Давать разъяснения по исчислению налогов уполномочен Минфин. Но он уже выпустил два письма, в которых указал, что вопросы об особенностях исчисления размера среднего месячного заработка при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком к его компетенции не относятся (Письма Минфина от 13.12.2024 № 03-04-05/126512, от 22.11.2024 № 03-04-06/117554).
Шаронова Елена Александровна
Автор статьи
24 января 2025 г., 11:32
Для расчета среднего месячного заработка нужно взять заработок, облагаемый взносами, за 2 календарных года, предшествующих увольнению. О том, как это выглядит на цифрах, мы разбирали в ответе на вопрос, заданный на форуме https://glavkniga.ru/forum/topic/14305 Но если работник у вас трудится только год, то данных явно не хватает, чтобы корректно рассчитать средний заработок. В таких обстоятельствах есть несколько вариантов действий.
Шаронова Елена Александровна
Автор статьи
24 января 2025 г., 11:33
Вариант 1. Использовать данные о заработке из СФР. Ваша организация может запросить в СФР данные о суммах выплат за тот период, когда работник у вас еще не работал, но не факт, что он их даст. Ведь основанием для выдачи данных о выплатах за периоды до трудоустройства к вам является наступление страхового случая, а именно: выдача медорганизацией электронного листка нетрудоспобности и размещение его в базе СФР (ч. 6 ст. 13, ч. 4 ст. 14.1 Закона № 255-ФЗ).
Шаронова Елена Александровна
Автор статьи
24 января 2025 г., 11:35
А при увольнении по соглашению сторон, разумеется, этого документа нет. Поэтому у СФР нет оснований для выдачи вашей организациии сведений о заработке работника в других местах до трудоустройства к вам. Если вдруг СФР выдаст данные о заработке за период до трудоустройства к вам, можете их использовать для расчета среднего заработка в целях НДФЛ.
Шаронова Елена Александровна
Автор статьи
24 января 2025 г., 11:35
Но нужно учитывать, что пока нет официальных разъяснений Минфина и ФНС о том, что если сотрудник в организации работает менее 2-х лет, то для определения необлагаемого НДФЛ выходного пособия разрешается использовать данные о заработке, полученном в других компаниях и запрошенные в СФР. И если налоговики посчитают иначе, могут быть проблемы с недоудержанным НДФЛ.
Шаронова Елена Александровна
Автор статьи
24 января 2025 г., 11:36
Вариант 2. Использовать данные о заработке только в вашей организации. Но принцип расчета среднего месячного заработка оставить как для декретных. То есть сначала надо рассчитать средний дневной заработок: сложить выплаты, облагаемые взносами, с момента трудоустройства до момента увольнения по соглашению сторон и разделить на 730 дней. Затем этот средний дневной заработок надо умножить на 30,4 и на 3 (как в этом интервью предлагает делать специалист Минфина Стельмах Н.Н.).
Шаронова Елена Александровна
Автор статьи
24 января 2025 г., 11:38
Мы получим трехкратный средний заработок за месяц, который не облагается НДФЛ. И уже эту сумму надо сравнить с выходным пособием, которое вы собираетесь выплатить работнику (размер которого рассчитан по ТК – по Порядку, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922). Однако такой расчет может быть невыгоден работнику, есть вероятность, что часть выходного пособия точно попадет под НДФЛ. Зато он гарантированно убережет организацию от претензий налоговиков, что она недоудержала НДФЛ.
Шаронова Елена Александровна
Автор статьи
24 января 2025 г., 11:38
Вариант 3. Сделать расчет исходя из МРОТ. Но декретные рассчитывают исходя из МРОТ если в расчетном периоде у работника не было заработка (в нашей ситуации не подходит, потому есть заработок); либо если средний месячный заработок ниже МРОТ на день наступления страхового случая, то есть увольнения (ч. 1.1 ст. 14, ч. 4 ст. 14.1 Закона № 255-ФЗ, п. 8 Положения, утв. Постановлением Правительства от 11.09.2021 № 1540).
Шаронова Елена Александровна
Автор статьи
24 января 2025 г., 11:41
Далее по-хорошему при расчете среднего дневного заработка надо использовать Вариант 1, если есть данные из СФР о заработке у других работодателей до трудоустройства к вам (но как уже выше сказали могут быть проблемы с недоначисленным НДФЛ). А если данных из СФР нет, тогда надо рассчитать средний дневной заработок как в варианте 2. То есть сначала сложить выплаты, облагаемые взносами в вашей организации с момента трудоустройства до момента увольнения по соглашению сторон и разделить на 730 дней.
Шаронова Елена Александровна
Автор статьи
24 января 2025 г., 11:42
А потом сравнить фактический средний дневной заработок работника за расчетный период и минимальный средний дневной заработок, рассчитанный исходя из МРОТ. Если первый меньше, сделать расчет исходя из МРОТ. Однако официальных разъяснений, что так можно делать тоже нет. И как к такому расчету отнесутся налоговики неизвестно. Выбор остается за вами, но самый безопасный вариант 2.
27 января 2025 г., 14:56
Добрый день. СФР предоставил данные о заработке за предыдущие 2 года. Будем думать по поводу рисков недоудержания НДФЛ. Спасибо
Опрос
Испытываете ли вы затруднения при распределении расходов на прямые и косвенные?
ГК Вебинары

Зарплатная отчетность за I квартал 2025 года: новшества, спорные вопросы, заполнение отчетов

8 апреля 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Елена Шаронова
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
Новые консультации

Строка 2460 отчета о финансовых результатах: расшифровка

Балансовая стоимость активов

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Расчет при увольнении по собственному желанию

Производственные запасы в балансе

Строка 1230 бухгалтерского баланса: расшифровка

Дебиторская задолженность – что это

ПОЛЕЗНОЕ

КБК на 2025 год

Налоговая реформа — 2025 и другие новшества, важные для бухгалтера

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Cроки сдачи отчетности-2025

Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

Не пропустите!

Осталось 18 часов!

Налог при УСН (организации) за 2024 г.

НДС 3 платеж за 4 квартал 2024 г.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 3 сроку за 1 квартал 2025 г.

ЕСХН за 2024 г.

Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 2024 г.

Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за февраль 2025 г.

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 марта 2025 г.

Осталось 4 дня!

Бухгалтерская отчетность за 2024 г.

Осталось 7 дней!

Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 марта 2025 г.

Календарь на рабочий стол
О нас

О сайте

Об издательстве

О журнале «Главная книга»

О сервисах

Об авторах

Контакты

Политика обработки персональных данных

Отзывы

Обратная связь

Предложить тему статьи

Вопрос по сайту

Сотрудничество

Реклама

Партнеры

Опубликовать свою статью

Конкурсы издательства

Подписка

Подписка на журнал "Главная книга"

Получить бесплатный доступ к ГК и сервисам сайта

Подписка на рассылки

VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное