Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 27 января 2025 г.

Содержание журнала № 3 за 2025 г.
ОСН УСН АУСН ЕСХН

9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям

Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Если в минувшем году вы выплачивали доходы иностранным организациям, в ИФНС надо представить налоговый расчет о выплаченных им доходах и удержанных налогах. Заполнять ли раздел 4 расчета при покупке валюты для оплаты импортного товара? Включать ли в расчет возмещение страховой премии иностранному кредитодателю? Показывать ли в расчете вознаграждение за рекламные и маркетинговые услуги, оказанные в РФ? Об этом и не только — далее.
Вернуться к статье
6 комментариев
Оставлять комментарии могут только подписчики журнала

Вам откроются все номера журнала «Главная книга» и закрытые сервисы
28 января 2025 г., 21:47
Здравствуйте! подскажите, пожалуйста, в ситуации, похожей на вопрос 7 - услуги по техобслуживанию программ 1С, оказываемые белорусском контрагентом удаленно тоже не поименованы в Перечне ст 309, но этот белорусский контрагент - взаимозависимое лицо. Такие доходы также не отражаются в Налоговом расчете или отражаются в разделе 4?
Катаева Наталья Николаевна
29 января 2025 г., 12:08
Добрый день. Если иностранный контрагент — взаимозависимое лицо, то для определения места оказания любых услуг существуют особые правила. Такие услуги считаются оказанными на территории РФ, если покупатель/заказчик услуг осуществляет свою деятельность на территории РФ (ст. 105.1, подп. 9.1 п. 1 ст. 309 НК РФ, Письмо ФНС N ШЮ-4-13/5215@).
Катаева Наталья Николаевна
29 января 2025 г., 12:08
В этом случае при выплате дохода иностранной организации надо удерживать налог на прибыль и сдавать налоговый расчет. Об этом мы писали в ГК 2024 N 13 на с. 12 «ФНС разъяснила, как заполнять расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям» (https://glavkniga.ru/elver/2024/13/7215).
Катаева Наталья Николаевна
29 января 2025 г., 12:09
Однако согласно п. 7 Соглашения между РФ и РБ от 21.04.1995 доходы белорусского контрагента по техобслуживанию программ 1С в РФ налогом на прибыль не облагаются. А вот обязанность включить выплаченный доход в налоговый расчет остается. Отразить его надо в разделе 4 расчета.
29 января 2025 г., 18:35
Большое спасибо! Совсем уже запуталась с этим отчетом! Спасибо вам и журналу!
Катаева Наталья Николаевна
30 января 2025 г., 10:59
Рады помочь!
Опрос
Случалось ли вам находить ошибки в уже сданной бухотчетности?

Зарплатная отчетность за I квартал 2025 года: новшества, спорные вопросы, заполнение отчетов

8 апреля 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Елена Шаронова
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное