Вебинар 12 декабря 2025
Главная → Бухгалтерские журналы → Главная книга № 3/2025 → 9 ответов на вопросы …

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 27 января 2025 г.

Содержание журнала № 3 за 2025 г.
ОСН УСН АУСН ЕСХН

9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям

КАТАЕВА Наталья Николаевна, ведущий эксперт
Если в минувшем году вы выплачивали доходы иностранным организациям, в ИФНС надо представить налоговый расчет о выплаченных им доходах и удержанных налогах. Заполнять ли раздел 4 расчета при покупке валюты для оплаты импортного товара? Включать ли в расчет возмещение страховой премии иностранному кредитодателю? Показывать ли в расчете вознаграждение за рекламные и маркетинговые услуги, оказанные в РФ? Об этом и не только — далее.
Вернуться к статье
6 комментариев
Оставлять комментарии могут только подписчики журнала
Вам откроются все номера журнала «Главная книга» и закрытые сервисы
Я подписчик журнала
avt2023
28 января 2025 г., 21:47
Здравствуйте! подскажите, пожалуйста, в ситуации, похожей на вопрос 7 - услуги по техобслуживанию программ 1С, оказываемые белорусском контрагентом удаленно тоже не поименованы в Перечне ст 309, но этот белорусский контрагент - взаимозависимое лицо. Такие доходы также не отражаются в Налоговом расчете или отражаются в разделе 4?
КАТАЕВА Наталья Николаевна
Автор статьи
29 января 2025 г., 12:08
Добрый день. Если иностранный контрагент — взаимозависимое лицо, то для определения места оказания любых услуг существуют особые правила. Такие услуги считаются оказанными на территории РФ, если покупатель/заказчик услуг осуществляет свою деятельность на территории РФ (ст. 105.1, подп. 9.1 п. 1 ст. 309 НК РФ, Письмо ФНС N ШЮ-4-13/5215@).
КАТАЕВА Наталья Николаевна
Автор статьи
29 января 2025 г., 12:08
В этом случае при выплате дохода иностранной организации надо удерживать налог на прибыль и сдавать налоговый расчет. Об этом мы писали в ГК 2024 N 13 на с. 12 «ФНС разъяснила, как заполнять расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям» (https://glavkniga.ru/elver/2024/13/7215).
КАТАЕВА Наталья Николаевна
Автор статьи
29 января 2025 г., 12:09
Однако согласно п. 7 Соглашения между РФ и РБ от 21.04.1995 доходы белорусского контрагента по техобслуживанию программ 1С в РФ налогом на прибыль не облагаются. А вот обязанность включить выплаченный доход в налоговый расчет остается. Отразить его надо в разделе 4 расчета.
avt2023
29 января 2025 г., 18:35
Большое спасибо! Совсем уже запуталась с этим отчетом! Спасибо вам и журналу!
КАТАЕВА Наталья Николаевна
Автор статьи
30 января 2025 г., 10:59
Рады помочь!
Опрос
Является ли ваша организация (ИП) плательщиком НДПИ?
ГК Вебинары

АУСН — легальный способ работы без НДС для малого бизнеса в 2026 году

12 декабря 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Елена Шаронова
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар
НОВОЕ

Налоги и взносы — 2026

Возврат товара поставщику: НДС

Возврат товара поставщику: проводки

Единое пособие на детей с 1 января 2026: новые правила

Очередность платежа в платежном поручении-2026: что указывать

УСН: сроки сдачи отчетности организациями и ИП в 2026 г.

Расходный кассовый ордер - 2026: когда применяется и как оформляется

Общероссийский классификатор валют 2026

ПОЛЕЗНОЕ

График отпусков на 2026 год

Как отдыхаем на Новый 2026 год

Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

Cроки сдачи отчетности-2026

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)

КБК на 2025 год

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Cроки сдачи отчетности-2025

Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

Не пропустите!

Осталось 9 часов!

НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 23 по 30 ноября 2025 г.

Осталось 11 дней!

Взносы на травматизм за ноябрь 2025 г.

Осталось 21 день!

Налог при АУСН за ноябрь 2025 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь 2025 г.

Уведомление об исчисленных суммах налогов за декабрь 2025 г.

Календарь на рабочий стол
Нужное Нужное