Главная → Бухгалтерский форум → Нужно ли пробивать чек …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 07 апреля 2025 г.

Нужно ли пробивать чек при выдаче займа сотруднику

ID-10b30d5582

Подписчик ГК

0 баллов

04 апреля 2025 г. в 17:17

Добрый день. Выдан займ сотруднику для собственных нужд, возврат займа и проценты по займу будут удерживаться с заработной платы. Нужно ли оформлять чек ККТ? В какие сроки необходимо его оформить?

Ответы и обсуждение

ID-7496db5c30

Знаток

1910 баллов (+10 за ответ)

04 апреля 2025 г. в 17:58 (ред. 04.04.25 в 18:25)

Если заем выдавался для собственных нужд, то при удержании из зарплаты работника в счет погашения займа не нужно применять ККТ, поскольку эта операция не относится к расчетам в ст. 1.1 Закона о применении ККТ (п. 1 ст. 1.2 названного Закона), Письмо ФНС России от 18.09.2018 N ЕД-4-20/18186@. Вместе с тем ФНС выпустила ряд Писем для микрофинансовых организаций, в которых говорилось, что предоставление микрозайма - это услуга, а уплачиваемые по нему проценты - это плата за оказанную услугу, поэтому прием микрофинансовой организацией от клиента процентов подпадает под определение "расчеты" и требует применения ККТ. А затем аналогичный подход чиновники просто распространили на денежные займы, выдаваемые под проценты обычными компаниями и ИП (новые Письма адресованы всем, а не только микрофинансовым компаниям), уточнив, что предоставление займов относится к финансовым услугам. Значит, уплата процентов за предоставление займа - это плата за услугу, поэтому при получении процентов (от физлица - любым способом, от ИП или компании - наличными или по безналу с предъявлением ЭСП) заимодавец должен пробить чек. Получается, что целевое назначение самого займа уже не имеет значения.

Если заем выдавался для собственных нужд, то при удержании из зарплаты работника в счет погашения займа не нужно применять ККТ, поскольку эта операция не относится к расчетам в ст. 1.1 Закона о применении ККТ (п. 1 ст. 1.2 названного Закона), Письмо ФНС России от 18.09.2018 N ЕД-4-20/18186@.
Вместе с тем ФНС выпустила ряд Писем для микрофинансовых организаций, в которых говорилось, что предоставление микрозайма - это услуга, а уплачиваемые по нему проценты - это плата за оказанную услугу, поэтому прием микрофинансовой организацией от клиента процентов подпадает под определение "расчеты" и требует применения ККТ.
А затем аналогичный подход чиновники просто распространили на денежные займы, выдаваемые под проценты обычными компаниями и ИП (новые Письма адресованы всем, а не только микрофинансовым компаниям), уточнив, что предоставление займов относится к финансовым услугам. Значит, уплата процентов за предоставление займа - это плата за услугу, поэтому при получении процентов (от физлица - любым способом, от ИП или компании - наличными или по безналу с предъявлением ЭСП) заимодавец должен пробить чек. Получается, что целевое назначение самого займа уже не имеет значения.

Отмена

ID-7496db5c30

Знаток

1910 баллов

04 апреля 2025 г. в 18:17 (ред. 04.04.25 в 18:29)

Основной вид деятельности заимодавца также не влияет на обязанность применения ККТ. Поэтому во избежание споров с налоговыми органами по процентам по "классическим" денежным займам, которые выдают по правилам ГК РФ обычные (не кредитные) организации или ИП другим компаниям/ИП либо физлицам и которые не связаны с оплатой товаров (работ, услуг), то при их получении от заемщика заимодавец должен применить ККТ, причем вне зависимости от того, как условие об уплате процентов прописано в договоре займа. Таким образом, при получении процентов по обычным денежным займам заимодавец в любом случае пробивает чек, в котором указывает: - признак способа расчета (тег 1214) - "ОПЛАТА КРЕДИТА"; - признак предмета расчета (тег 1212) - "Внереализационный доход" либо "Услуга"; - наименование предмета расчета (тег 1030) - "Доход в виде процентов, полученных по договору займа". Пробить чек нужно в момент удержания, тоесть нужно сформировать чек не позднее даты выплаты заработной платы работнику. Поскольку по Закону N 54-ФЗ кассу применяют в момент расчета с покупателем при получении денег за оказанные услуги, в частности при внесении покупателем платы (процентов) за предоставленный заем.

Основной вид деятельности заимодавца также не влияет на обязанность применения ККТ. Поэтому во избежание споров с налоговыми органами по процентам по "классическим" денежным займам, которые выдают по правилам ГК РФ обычные (не кредитные) организации или ИП другим компаниям/ИП либо физлицам и которые не связаны с оплатой товаров (работ, услуг), то при их получении от заемщика заимодавец должен применить ККТ, причем вне зависимости от того, как условие об уплате процентов прописано в договоре займа.
Таким образом, при получении процентов по обычным денежным займам заимодавец в любом случае пробивает чек, в котором указывает: - признак способа расчета (тег 1214) - "ОПЛАТА КРЕДИТА"; - признак предмета расчета (тег 1212) - "Внереализационный доход" либо "Услуга"; - наименование предмета расчета (тег 1030) - "Доход в виде процентов, полученных по договору займа". Пробить чек нужно в момент удержания, тоесть нужно сформировать чек не позднее даты выплаты заработной платы работнику. Поскольку по Закону N 54-ФЗ кассу применяют в момент расчета с покупателем при получении денег за оказанные услуги, в частности при внесении покупателем платы (процентов) за предоставленный заем.

Отмена

ID-7496db5c30

Знаток

1910 баллов

04 апреля 2025 г. в 18:18 (ред. 04.04.25 в 18:29)

ID-10b30d5582

Посетитель

0 баллов

07 апреля 2025 г. в 11:06

Большое спасибо за ответ!

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

07 апреля 2025 г. в 12:31

Добрый день!
Вам может быть полезна наша статья "Проценты по займу и ККТ: чек нужен, но не всегда" (ГК, 2024, № 23)

Чтобы прочитать ответ, активируйте пробный доступ

Вам откроются также закрытые сервисы и все номера журнала «Главная книга»

Получить доступ бесплатно Авторизуйтесь

Ответить

Рейтинг знатоков за последний месяц

ID-7496db5c30

180 баллов

Людмила

30 баллов

Опрос

Вопрос к тем, кто на УСН: как чувствуете себя после полугода с НДС?

прекрасно, так как у нас освобождение

пока хорошо – мы освобождены от НДС, но опасаемся превышения лимита

в целом неплохо, уже освоились

ужасно

затрудняюсь ответить

Вебинары

Отчетность за I полугодие 2025 г.: новые ФСБУ, налоговые изменения и стратегия безупречной подготовки

11 июля 10:30–13:00 (МСК)

Варианты участия

Прямой эфир, живое общение с лектором

Доступ к видеозаписи и материалам

Ведет вебинар

Анна Ефремова

советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», аудитор

Регистрация на вебинар

НОВОЕ

6-НДФЛ за полугодие 2025

Алименты на несовершеннолетних детей: кто обязан платить и сколько

Медсправка при замене водительского удостоверения

Резерв по сомнительным долгам: разница в бухгалтерском и налоговом учете

Как начислять амортизацию ОС в 2025 г.

План счетов бухгалтерского учета - 2025

Путевые листы в 2025 г.: правила оформления

Расходный кассовый ордер - 2025: когда применяется и как оформляется

ПОЛЕЗНОЕ

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

КБК на 2025 год

Свежий номер журнала «Главная книга»

Подкаст: новости за 5 минут

Cроки сдачи отчетности-2025

Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)

Не пропустите!

Осталось 7 дней!

НДФЛ (ИП) за 2024 г.

Взносы на травматизм за июнь 2025 г.

Осталось 17 дней!

Налог при АУСН за июнь 2025 г.

Декларация по НДС за 2 квартал 2025 г.

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2025 г.

Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2025 г.

Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2025 г.

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за полугодие 2025 г.

Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2025 г.

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2025 г.

Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2025 г.

Календарь на рабочий стол